非税收入管理制度

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为更好地实施非税收入的收缴管理工作，根据*市财政局《关于启用<非税收入一般缴款书>的通知》(*财库[2*]5号)及《*区规范政府非税收入管理的实施意见》（闵府办发[2*]64号）精神，结合本区实际，特制定本办法。

一、非税收入项目及标准的确定

非税收入项目由区财政局会同区物价局，按《*市行政事业性收费项目目录》（*财预[*]11号、*价费[]5号）文件精神及市财税网公示的收费项目确定（含本区采取保留收费项目不收费），其收费标准均按下限执行。

区财政局将通过*报、区政务网向社会公示收费项目、执收依据、执收标准、新票据的样张等。

二、票据类型及适用范围

（一）票据类型

1、非税收入一般缴款书；

2、行政事业统一收据；

3、专用定额票据。

（二）适用范围

1、非税收入一般缴款书分三种：第一种（5—D）适用缴款人直接到代收银行缴款；第二种（1—D）适用执收单位收取现金后，直接汇缴至代收银行；第三种（2—D）适用执收单位使用各类专用定额票据当场收款（现金），并填写汇总缴款书缴至代收银行。

以政府名义接受的捐赠收入，统一使用《非税收入一般缴款书》。

2、行政事业统一收据：适用于代办费、内部结算往来款，以及不以政府名义接受的捐款收入，不得用于经营性服务收入。

3、专用定额票据适用于行政事业性收费。凡使用定额票据的，应填写《非税收入一般缴款书》（2—D），集中汇缴至代收银行。医院、学校使用的专用收据不变。

三、票据的申领和管理

（一）审验《收费许可证》。各行政事业单位根据确定的收费项目，先到区物价局审验《收费许可证》。

（二）领用新票据。各执收单位经区物价局审验《收费许可证》后，可以到区财政局国库科申领相关的收费票据。凡参加市级信息系统网收费的项目，继续使用原由本级财政供应的票据；凡票据由市级直供并全额上缴的收费项目，不列入本次申领范围。

（三）对目前正在使用的行政事业统一收据一律收回，实行验旧换新，并从今年7月1日起，统一使用加盖“*区财政局票据管理专用章”的《行政事业统一收据》及《非税收入一般缴款书》。

（四）《非税收入一般缴款书》中“收款人”一栏已按固定格式打印国库账户或财政专户，执收单位不得涂改。执收单位应按收入项目入库规定操作（收费项目实施系统开票的除外），以确保资金安全入库。

（五）各执收单位应做好票据的领用登记、管理和核销等工作。

四、收缴程序

执收单位受理行政事业性非税收费项目时，除使用定额票据外，应开具《非税收入一般缴款书》交缴款人。由缴款人到银行缴款，再由收款银行汇划至银行的区财政非税收入专户。缴款方式分为两种：

1、直接缴款（使用5－D票据）。缴款人以现金缴款的，由其到代收银行缴款并盖章后，持第一联回执收单位办理相关手续。

缴款人以转账（支票）方式缴款的，由其到开户行--代收银行缴款并盖章后，持第一联回执收单位办理相关手续。

2、集中缴款（使用1－D票据）。缴款人以现金缴款的，本着方便群众的原则，除使用定额票据外，执收单位应将开具的《非税收入一般缴款书》第五联（收据）盖章后交缴款人，当场收款并办理相关手续。

缴款人以转账（支票）方式缴款的，除使用定额票据外，执收单位应将开具的《非税收入一般缴款书》（一至五联）交缴款人(使用5—D票据)，由缴款人直接到开户行--代收银行缴款并盖章后，持第一联回执收单位办理相关手续。

执收单位受理行政事业性收费项目时，使用定额票据的，应开具定额发票，当场收取现金，办理相关手续，并在当天填写《非税收入一般缴款书》（2—D票据），集中解缴代收银行。

五、非税收入的管理

（一）按照“单位开票，银行代收，财政统管”的原则，非税收入全部实行“收、罚、缴分离，票款分离”制度。对不宜实行收、罚、缴分离的收费及其他收费项目，实行部门征收，当日填制《非税收入一般缴款书》，全额缴入国库或区财政非税收入专户，不得坐支或进入单位支出账户。

（二）开具《非税收入一般缴款书》，执收单位原则上采用电脑打印，因现场收费无法电脑开单的，实施手工开单，但填写要清楚、规范。

（三）各执收单位应严格按照确认的收费项目、收费标准和指定的收费票据实施收费，并对非税收入分别设立台账。根据台账按月与财政国库科、银行对账，保持账户一致，每月结出“本月合计”和“本年累计”数。

（四）银行应按照非税收入的交缴要求，将各执收单位填写的收入项目编码、名称、金额、分门别类重新打印，分收入项目以日、旬、月报形式分别向财政部门、执收主管部门、执收单位报送。日报表于次日（节假日顺延，下同），旬报表于每旬后2日内，月报表于每月后1日内报送。具体结报参照国库规定。

在非税收入软件未开通时，银行也可与财政联网，由财政通过政务网传递给执收单位，便于执收单位及时核对应收未收等情况。

（五）逐步建立非税收入收缴信息管理系统，实现非税收入从票据领购到自动核销、单位开票到自动入账、银行代收到传递信息、财政处理信息到分层管理等一系列环节的网络化管理，构建财政与银行、财政与执收单位、财政内部间的联网平台，全面监控非税收入收缴情况。

六、资金的划交及账务处理

（一）资金的划交

凡已明确属于条线主管部门的收费，并由市级提供票据，且收费全部上解中央或市级的，以及虽由区级财政提供票据，但收费部分上解市级的，均作为中央、市级收入。除此之外均作为区级收入。行政事业性收费项目中，收费部分上解市级的收入，先全额解入区财政非税收入专户，再按规定由区财政依申请直接划交市级或国库。

（二）账务处理

1、对具有收取其他收入、押金、保证金、代办费、内部结算往来性质资金的单位，仍可保留一个收入过渡账户，账户资金在月底通过收支两条线划归区财政专户。其他单位无上述情况的，取消收入过渡账户。

2、银行非税收入除按规定应直接解缴国库外，其他一律解缴区财政非税收入专户。

3、因多缴款、重复缴款、退还保证金、押金以及其他需要办理退款手续的，由执收单位提出申请，经区财政局国库科审批后，办理退付手续；执收单位凭区财政局国库科出具的“收入退还书”，登记非税收入台账。

4、经营服务性收费，统一使用税务发票；代办费收入、内部结算往来，统一使用“行政事业单位统一收据”，并均按“两个集中”相关的财务处理规定进行核算。

七、实施时间