审计局规章制度

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第一条为规范审计实施方案的编制、报批，根据《审计机关审计方案准则》及市审计局有关规定，制定本实施办法。

第二条审计实施方案应当根据本局年度审计项目计划确定的任务，或者根据区委、区府临时交办以及审计署、市审计局统一组织的同步审计项目编制。

第三条审计实施方案一般由总体审计方案和具体审计方案两个部分组成(内容简单的审计项目可实施一套方案)。

总体审计方案是从发送审计通知书到撰写审计报告全过程的总体工作安排，由组织实施审计项目的审计组组长在开展审前调查后编制，经三级复核后，报有关分管局长批准后实施。

具体审计方案是对各审计事项组织实施的具体程序方案，由审计小组根据批准的总体审计方案，在进一步调查了解被审计单位有关情况的基础上编制，经审计组所在科科长审核批准后实施，并报送有关分管局长备案。

第四条总体审计方案的主要内容包括：

(一)编制的依据；

(二)被审计单位基本情况，包括其名称，所有制性质，被审计单位财政、财务隶属关系，主要机构、部门设置及所属单位，适用的会计制度等；

(三)审计所要达到的目标；

(四)审计范围及初步考虑需要延伸审计或审计调查的所属单位名称及内容；

(五)重点审计领域或重点审计事项；

(六)审前调查中发现的其他拟查清核实的主要问题和有关情况说明；

(七)拟予调查的相关内部控制制度；

(八)需利用社审、内审进行审计的内容和组织方式；

(九)时间安排及审计组组成人员；

(十)需要附报的有关资料或重要法规政策文件。

第五条具体审计方案的主要内容包括：

(一)编制的依据；

(二)被审计单位基本情况的补充；

(三)实施审计的具体内容、步骤和方法；

(四)审计组人员的工作分工。

第六条总体审计方案和具体审计方案报经批准后，均应下达到审计组全体成员。

第七条审计组在实施审计过程中，提出调整审计具体方案的建议，应书面说明调整理由并报经本科科长批准后实施，遇总体审计方案中的下列事项调整，还应报有关分管局长批准：

(一)延伸审计相关单位的变动；

(二)新增的金融机构查询要求；

(三)预计审计实施阶段工作结束时间将延期完成超3O日的；

(四)科长认为应当报请有关分管局长批准的其他事项。

第八条在特殊情况下，不能按照前条规定办理审计方案调整审批手续的，可以先口头请示，经同意后调整并实施；事后应当记录口头请示的有关事项并补办书面审批手续，报批的时间最迟不得晚于草似审计报告征求意见书的日期。

第九条本办法自20*年六月一日起试行。