审计局联系制度

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根据金府办（20*）47号金山区人民政府办公室转发区审计局《关于建立与被审计单位联系制度的实施意见》的规定，进一步贯彻落实具有金山特色的“三早（早发现、早纠正、早规范）、二做（既做外科医生、又做保健医生）、一制度（审计联系制度）”，着力提升审计服务水平，规范联系单位财政（财务）收支行为，更好地服务金山经济发展，特制定本细则。

一、联系形式

（一）实行责任制

1、划分二个审计联系制度责任区。

（1）行政事业单位和区属企业为第一责任区，由内审科负责联系。内审科负责人为第一责任区负责人。

（2）财政（含镇、街道办事处、金山工业区财政）、税务和金融系统为第二责任区，由法信科负责联系。法信科负责人为第二责任区负责人。

基本建设项目建设单位由投资科通过跟踪审计负责联系。

2、各责任区根据科室人员情况，明确责任人，具体负责责任区内被审计单位的联系。

（二）实行回避制

审计联系制度责任区实行审计与联系回避制度，确定内审科、法信科专司审计联系制度，其他审计业务科室不负责审计联系制度，实行联系的不审计，审计的不联系，

二、联系目标

审计联系制度责任区联系人，通过审计联系制度达到以下目标：

（一）基础工作目标

1、联系单位有完善的会计机构和持有上岗证的会计和出纳人员；

2、联系单位有完善的财务管理和审核审批制度，并按照执行；

3、联系单位按照规定设立会计账簿，及时记账，做到日清月结，按月编制各类会计报表，做到账证、账表一致，账账、账表、账物三相符；

4、联系单位正确运用会计科目核算财政（财务）收支，会计凭证合法，手续齐全，现金、印章、空白支票、各种空白收据按照规定保管使用；

5、联系单位往来账款清理及时，往来科目年终一般无余额，因特殊情况年终无法清理余额的，会计人员应提出书面意见，经单位分管领导批准后方可结账并转入下年新账；

6、联系单位固定资产账记载准确、齐全，有严格的管理制度和使用规定及完善的手续；

7、联系单位按照规定管理会计档案。

（二）内审指导工作目标

1、联系单位应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度，配有内审专（兼）职人员，有完善的内审工作管理和监督制度。

2、联系单位应当提高内部审计业务质量，并依法接受审计机关对内部审计业务质量的检查和评估。

3、联系单位应当配合、支持审计联系制度的贯彻落实和审计工作的开展，并为联系和审计提供必要的条件。

（三）整改工作目标

1、审计联系制度责任区联系人，对联系发现的问题能做到早纠正，帮助联系单位规范财务行为。

2、审计联系制度责任区联系人，对审计查出的问题能做到早整改，指导联系单位健全内控制度。

3、审计联系制度责任区联系人，对联系和审计发现的问题可通过电话、走访和书面的形式，通知联系单位纠正联系发现的问题和落实整改措施。联系方式、时间、内容、联系人员等情况应当准确记载。

4、审计联系单位对联系发现和审计查出来的问题不重视、不纠正、不整改的，审计联系制度责任区联系人应及时报告局长室并将其纳入重点审计对象。

三、联系方法

（一）走访制

审计联系制度责任区联系人，对确定为重点联系单位的应每月走访1次，及时了解和掌握联系单位的经营情况、财务收支情况、资产变动、效益以及重大经济决策和执行的情况。一般联系单位每季走访1次，每月可采取电话联系方式，帮助和指导联系单位改进工作。被审计单位财务信息按季收取，按时进行分析。

（二）登记制

审计联系制度责任区联系人，每次走访联系单位结束后，应在《金山区审计局审计联系制度走访登记表》中，详细记录联系走访的时间、人员、走访时发现和纠正的问题以及其他需要记录的情况，并将《金山区审计局审计联系制度走访登记表》存入审计管理系统，以备查阅。电话联系的也应及时在《金山区审计局审计联系制度电话联系簿》上记载电话联系的时间、内容和相关的情况

（二）评估制

审计联系制度责任区联系人，应对联系单位上报的季度财务信息及时导入审计管理系统，并对财务信息进行综合分析、评估，写出分析、评估报告，并将分析、评估报告存入审计管理系统，以备查阅。

（三）报告制

审计联系制度责任区联系人，应每季将分析、评估报告报审计联系制度责任区负责人，责任区负责人应根据不同系统的单位写出系统单位的分析、评估报告，并将系统单位的分析、评估报告报审计联系制度工作小组办公室，办公室汇总后写出综合分析、评估报告报审计联系制度工作小组组长、副组长和各成员。

（四）咨询制

审计联系制度责任区联系人，应加强与业务责任科室的沟通，发挥审计专业优势，运用审计政务网站、“金审”信息系统和审计简报、审计信息等多种形式，及时宣传审计法规及国家有关财经法规和政策，不定期地国家及地方政府财政、金融、税收等方面政策的相关信息，努力为联系单位提供高效、优质的审计咨询服务。

（五）督查制

局成立审计联系制度工作小组，局长任组长、副局长任副组长、各责任区负责人和业务责任科室负责人为成员。工作小组每季召开一次会议，分析审计联系制度进展情况，及时解决审计联系制度落实中的疑难问题，对审计联系制度的贯彻执行提出工作要求，确保审计联系制度落到实处。工作小组下设办公室，办公室设在内审科。办公室负责审计联系制度的督查工作，负责制作《金山区审计局审计联系制度走访登记表》、《金山区审计局审计联系制度电话联系簿》、联系制度考查与考核表以及有关联系制度工作方面的其他表格、数据统计、联系制度情况分析、工作小组会议记录等工作。法规科协助办公室工作。

四、联系纪律

审计联系制度责任区联系人，在执行审计联系制度过程中必须遵守以下审计纪律：

（一）必须遵守审计署制定下发的审计组和审计人员“八不准”规定。

（二）必须遵守《上海市审计局关于加强审计纪律的规定》和《上海市审计机关审计组廉政责任规定》。

（三）必须遵守《金山区审计局党风廉政建设责任书》和《金山区审计局廉洁自律承诺书》各条款。

（四）必须遵守《金山区审计局干部职工“八小时以外”行为规范》。

（五）必须遵守区政府关于工作期间中午不准饮酒的规定。

五、联系考核

审计联系制度考核实行考评和考核相结合，并纳入公务员考核范围。

（一）考评：半年进行考评。一是审计联系制度工作小组办公室向审计联系制度责任区联系人发放考评表，联系人进行自我考评打分；二是审计联系制度工作小组办公室向审计联系单位发放测评表，联系单位对联系人进行测评打分。

（二）考核：全年进行考核。一是审计联系制度工作小组办公室向审计联系制度责任区联系人发放考核表，联系人进行自我考核打分；二是审计联系制度工作小组办公室向审计联系单位发放测评表，联系单位对联系人进行测评打分；三是局公务员考核领导小组检查联系制度落实情况