安监局财务管理制度

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一、总则

为规范局机关财务行为，提高资金使用效率，根据国家和市有关法规，结合我局具体情况，制定本制度。

第一条局机关财务管理的基本原则是：贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度；正确处理事业发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系及国家、局机关和个人三者利益的关系。

第二条局机关财务的职能是：

1.认真贯彻执行国家有关规定和财务纪律，建立健全财务管理的各项规章制度。

2.编制财务收支预算，加强核算，反映、分析财务预算的执行情况。

3.做好服务，厉行节约，合理使用资金。

4.加强资产管理，防止国有资产流失。

5.积极协助财政、审计等有关部门，搞好本单位财务检查。

第三条机关财务管理的主要内容：预算管理、收入管理、支出管理、资金管理、财产物资管理、财务报告和财务活动分析与监督。

二、预算管理

第四条根据局工作计划和任务，遵循“量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、勤俭节约、保证重点”计划编制原则，编制年度财务收支预算。

第五条汇总上报各处室向财政主管部门申报的专项经费预算。

三、收入管理

第六条各项收入均应纳入局财务统一核算，统一监督管理，严禁私设小金库。预算外收入和罚没收入严格按照“收支两条线”规定执行。

第七条预算外收入和罚没收入等行政事业性收费票据由财务统一向票据管理部门领购和核销，各收费处室则直接向财务领用，所收款项交入指定的财政专户。

四、支出管理

第八条各项经费开支（含专项工作经费）报销的审批权限是：

1、大额资金使用5万元（含本数）以上的由局党组集体研究决定；

2、各项费用支出在2万元以上的由局长审批；

3、各项费用支出在2万元（含2万元）以下的由局长委托分管财务的副局长审批。

经费报销由所在处室负责人初审，经财务部门复核，按规定审批后，到财务部门进行报销。

第九条费用支出或报销时，应填制相应的支出或报销凭证，原始凭证要合法且张贴整齐，发票内容、数量、单价、金额、用途说明等要素要齐全，经办、审批、验收等手续要完备。否则，财务人员应退回原报销单位补办手续，审批程序不符的不予报销。

第十条经费列支及报销程序：

(一)差旅费报销。差旅费报销严格按市财政局印发的《宁波市市级机关工作人员差旅费开支规定》（甬财政行〔2003〕339号）（见附件1）执行。为节约开支，各级领导应从严控制本部门公出人次，并按路途远近、时间长短、享受级别核借差旅费。报销差旅费时凭分管局长批准的参会通知办理报销核支手续（所有票据日期应与外出日期相符）。

（二）固定资产购置。购置固定资产应编报预算，预算的审批程序和报销审批程序按照第八、九条办理，财务核支。按有关规定应纳入政府采购的固定资产购置，严格按照甬采购办有关文件规定执行，各处室申报的政府采购项目由财务汇总后统一上报财政审批。

（三）会务费。会议经费支出要严格按照市委《关于市级党政机关会议费用标准和审批程序的规定》执行。

1．全市性工作会议或以局名义召开的会议，原则上在定点宾馆饭店召开，因特殊情况需要到其他宾馆饭店召开会议，须经局长批准同意，其会议方案及经费的预算由局长办公会议审定，由财务编制会议经费预算，经局长审批后实施。

2．以各处室名义召开的会议，原则上应在机关或市区内召开，局里不安排经费，也不得向基层摊派费用。

3．因工作需要来客就餐和会务用餐必须由经办处室填写接待审批表（见附件2），并由办公室主任开具接待单（见附件3），经分管财务的副局长批准后执行，费用开支不能超过规定标准，财务凭审批表和接待单统一结帐。

4．会议及公务接待中一般不送礼品，特殊情况经局长批准，由办公室统一办理。

5．会议及接待费用，由局财务部门统一向定点宾馆、饭店结算。各类餐费发票，原则上不予报销（外地除外）。

（四）教育培训费。

1、各类业务培训，根据需要由局里统一指定，费用按实报销。

2、机关干部确因工作需要进一步学习，提高学历的，须个人申请，处室同意，然后经局长办公会议批准。本局只报销学费（每人限报一次提高学历班的学费），其他费用自理；采取先由本人垫支、后凭毕业证书予以报销的办理。

3、职称考试必须与本职工作直接挂钩，其他的职称考试费用本局不予报销。

（五）办公经费。

1、加强办公用品管理。办公用品及其他物品的购置，由办公室落实专人负责，坚持有计划有清单，先请示后购置的原则，并建立财产、物资台帐，发票报销前与财务进行帐物核对。

2、因工作需要购买书籍资料应由分管局长审批。

3、加强局内车辆及相关费用管理。汽车维修保养费、燃料费、养路费、保险费等驾驶员费用报销前须经办公室分管车辆工作同志初审。各项车辆杂费必须逐月报销。

4、印刷费、资料费、电话装机费、办公设备维修保养费等审批程序按第八、九条规定办理。

（六）出国经费

1．机关干部出国考察，需经局党组讨论同意，并按市有关批文，落实资金，由局长签署意见后，财务部门负责办理汇款手续。

2．出国经费的有关标准，按市财政局有关规定执行。

（七）其他费用

1．在职干部（或退休干部）因疾病或特发性事件造成家庭生活困难需补助的，由本人提出书面申请，经所在处室提交局机关工会讨论，报分管局长批准后列支。

2．工会活动费用由工会集体讨论决定，费用支出由工会主席审批。

3．妇女、儿童的经费，参照其他机关标准，临时报批。

第十一条因处理突发事故等发生的出租车费，由分管局长审批，予以按实报销。

第十二条所有经费的管理和开支均由局财务监督。

五、资金管理

第十三条借用现金和领用支票。

1．因公外出向单位借支现金和支票，必须凭分管局长批准的参会通知，按财务审批权限审批，向财务部门借款，返回后（或经济业务活动结束后）一周内结帐还款，不得拖延。前帐未清者，原则上不再借款，特殊情况经局长同意可作特殊处理。个人因私不得借用公款。

2．1000元以上开支，按规定开具转帐支票结算；特殊情况需经局长批准。领用支票应先填写支票领用单，分别经有财务审批权限领导审批同意后，递交财务部门开具支票。

3.局里各项采购、印刷、公务用车燃油等严格按甬采购办有关文件规定执行。擅自到非定点单位采购、印刷的，局财务不予报销。

六、财产物资管理

第十四条建立健全财产物资管理制度，实行责任制。

财产物资使用和保管部门实行使用人或保管人登记制度，确保财产物资的安全、完整，造成毁损者，应承担相应责任。

第十五条财产物资要实行专人管理，财产物资的采购人、验收保管人和领用人必须分开。财产物资的购入，须由财产物资保管人员验收登记，入实物帐后，局财务方可核支。财产物资保管部门要严格收发手续，对所保管的财产物资要经常清理、维护和定期盘点，如发现溢缺、损毁，应及时查明原因并提出处理意见，报经有关领导批准，送财务调整帐户。

第十六条严格执行行政单位固定资产确认标准：固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理。建立固定资产帐、卡核算登记制度，帐、卡分别由办公室财务、负责财产人员登记、保管。

七、财务报告、财务活动分析与监督

第十七条财务人员于每月初编制上月行政事业会计报表；年初编制上年度决算报告，并进行决算分析。

第十八条财务人员对预算执行情况和资金使用情况，每半年分析检查一次，积极提出财务管理和节约开支的建议和意见。

第十九条各处室要积极配合财务执行审计任务或接受审计。

第二十条财务人员要履行《中华人民共和国会计法》规定的职责，忠于职守，做好核算和监督工作。

第二十一条本制度没有明确规定的，按有关文件规定执行。

第二十二条本制度自公布之日起试行。