国税局工作制度

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第一章总则

第一条为了加强全省国税系统财务管理，规范财务工作，明确财务管理事项，根据国家税务总局（以下简称总局）的有关规定及省国家税务局对各地规范机构设置明确职责分工方案的批复，制定本规范。

第二条本规范制定的原则是：以事设岗，以岗定责，岗责清晰，目标明确。

第三条本规范适用于市（州）、省直管市、林区、县（市、区）国家税务局（以下简称各单位）。武汉市城区国家税务局比照市（州）国家税务局的有关规定执行。

第四条市（州）国家税务局（包括省直管市、林区，下同）的财务管理科（处），负责系统财务、本级机关及直属单位的财务管理工作；财务核算中心并入财务管理科（处），其集中支付的职能不变，其他部门不得行使财务工作职能。县（市、区）国家税务局财务管理机构撤销后，本级机关和所属单位的财务管理工作，由财务核算中心负责，办公室负责管理。

第五条各单位财务管理部门应依据本规范的要求，设置财务管理岗位，配备财务人员，明确工作职责和目标，并结合实际制定具体考核办法。

第六条各单位的主要领导对本单位财务管理工作负有领导责任。

第二章岗位设置

第七条根据国家税务局系统财务管理工作职责需要，市（州）国家税务局财务管理部门设置财务部门负责人、预算管理、稽核、会计、出纳、基本建设管理、固定资产管理、内部审计等岗位。根据系统财务管理和集中支付工作的需要，系统财务管理应配备系统会计一人兼预算管理岗位，配备出纳一人兼基本建设管理和固定资产管理岗位，内部审计岗位必须配备专人（武汉市国家税务局内部审计专职人员不得少于2人），集中支付工作的稽核、会计和出纳岗位应专人专岗。

县（市、区）国家税务局财务核算中心设置财务负责人、预算管理、稽核、会计、出纳、基本建设管理、固定资产管理等岗位。根据工作需要，配备会计一人兼预算管理岗位、出纳一人兼基本建设管理和固定资产管理岗位，财务负责人、稽核岗位必须配备专人。

第八条纳入经费集中支付的报帐单位应设置财务报账员岗位，接受财务主管部门的业务指导和监督管理。

第三章岗位职责

第九条财务部门负责人岗位

（一）贯彻执行财务管理相关法律、法规、规章和制度；结合实际，贯彻、执行上级有关规定，组织制定本单位有关财务管理的具体办法和落实措施。

（二）按照岗位规范和财务内控制度的要求，对本部门工作人员进行合理分工，明确职责权限；制定工作计划，组织贯彻实施。

（三）组织本部门人员依法履行职责，严格执行财务制度和财经纪律。发现本单位有违法、违规行为的，应当及时制止并报告。

（四）对本单位财务事项进行管理、监督、审核和把关，审批权限范围内的财务事项，负责向单位领导或上级主管部门报告工作。

（五）组织对财务管理人员进行业务知识培训和廉政纪律教育，调动本部门人员的工作积极性，提高财务管理人员的综合素质，不断提升财务管理工作水平。

第十条预算管理岗位

（一）贯彻执行预算管理相关法律、法规、规章和制度。

（二）负责年度预算方案的草拟工作，编制年度部门预算，完成本单位“一上”和“二上”预算的编制上报工作。

（三）根据预算单位的情况，对确需调整的项目，按规定的程序提出具体调整的意见。

（四）加强预算执行的日常监督，控制无预算支出和改变资金用途支出，发现无预算支出和改变资金用途支出的，及时报告和处理。

（五）对本单位预算执行情况进行检查和分析，按要求报告预算执行情况。按规定的范围公开本级预算。

第十一条稽核岗位

（一）贯彻执行国家有关财务和会计法律、法规、规章和制度。

（二）根据本单位财务管理制度和预算安排，按照规定的审核权限、审批程序、审批手续、开支标准和范围对原始凭证的真实性、合法性、合理性、规范性进行财务审核。

（三）负责本单位票据的领取、核销、登记、保管工作。

第十二条会计岗位

（一）贯彻执行国家财务和会计管理的法律、法规、规章和制度。

（二）按照规定的记账原则、方法和会计科目进行本单位会计核算。

（三）及时结帐，按月与出纳对帐，做到帐证、帐帐、帐表相符。

（四）系统财务会计负责定期编制本单位财务报表；布置、审核、汇总下级财务报表和批复年度决算；集中支付的核算会计，负责编制各经费使用单位会计报表、固定资产电算化会计核算。

（五）根据财务执行情况，撰写季度、年度财务分析以及各类专项分析。

（六）负责本单位会计档案的搜集、整理和保管工作。

（七）负责保管本单位财务公章。

第十三条出纳岗位

（一）贯彻执行银行账户和现金管理的法律、法规、规章和制度。

（二）按照年度预算及有关规定办理经费拨付及申领手续。

（三）负责所辖单位银行账户的管理；办理本单位银行账户开立、撤销、备案手续。

（四）按照票证管理规定管理和使用本单位银行票据、收款收据，办理现金的收付和银行结算。

（五）登记本单位银行存款日记账和现金日记账；定期核对银行对账单、有关账簿、有价证券和现金。

（六）负责保管办理库存现金、有价证券和支票使用的财务人名章。

第十四条基本建设管理岗位

（一）贯彻执行国家和上级有关基本建设管理的法律、法规、规章和制度。

（二）对拟立项的基本建设项目，按规定制作基本建设项目库资料并逐级申报。

（三）对已审批立项的基本建设项目，按规定纳入项目库管理，负责基本建设责任状的签订工作。

（四）对已审批立项且符合开工条件的项目办理开工申请，对基本建设项目进行跟踪管理。

（五）对已审批立项的基本建设项目的勘察设计、施工监理、施工和主要设备材料采购等进行监督管理。

第十五条固定资产管理岗位

（一）贯彻执行国家有关固定资产的法律、法规、规章和制度。

（二）按审批权限审批固定资产购建、调拨、转让、报废、报损。

（三）对固定资产的实物管理（包括固定资产清理）、档案管理进行指导、监督和检查。

（四）贯彻执行国家统一着装管理有关规定，负责税务统一着装的上报、领取、发放工作。负责部门着装管理工作，会同有关部门进行着装风纪管理。

（五）贯彻执行国税系统车辆管理的有关规定，负责本单位车辆的更新、报废、保险及相关车辆信息的审核、上报工作。

第十六条内部审计岗位

（一）贯彻执行国家有关审计的法律、法规、规章和制度。

（二）编制、上报本单位年度内部审计工作计划。

（三）组织实施内部审计和经济责任审计；撰写审计报告、审计意见书和审计决定。

（四）按规定委托中介机构对所辖审批权限内的基建项目进行竣工决算审计、基建财务决算审计。

（五）认真落实上级审计部门的审计决定，监督被审计单位落实审计决定。

（六）及时上报年度内部审计工作总结；整理归档审计资料。

第十七条经费使用单位（含本级机关、直属单位、所辖基层分局）报账员岗位

（一）贯彻执行国家、会计核算单位财务和会计法律、法规、规章、制度及办法。

（二）负责经费使用单位的票据领取、使用、保管、缴销工作。

（三）负责按规定将经费使用单位取得的各项收入缴入市（州）国家税务局或县（市、区）国家税务局基本账户。

（四）审核、整理、分类经费使用单位原始单据，向市（州）国家税务局或县（市、区）国家税务局财务管理部门稽核岗位报审。

（五）管理经费使用单位的备用金，登记现金手册和往来资金明细账，及时掌握资金收支和结余情况。

（六）负责管理本单位的财产和物资，建立和登记本单位固定资产台帐。定期开展财产清查，并与财务核算帐核对，保证帐实相符。