信合社综合柜员制度

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第一章总则

第一、为加强综合柜员制管理，准确、及时处理门柜业务，保障客户和信用社资金安全，提高会计工作质量和管理水平，根据《会计出纳基本制度》、《支付结算办法》、《储蓄管理条例》、《人民币帐户管理办法》等有关制度的规定，结合“江苏省农村信用社综合业务系统”（以下简称“综合业务系统”）在全辖的实际应用情况，特制定本办法。本办法适用于推行综合柜员制的营业机构，本办法中有关业务操作及内控管理的规定仍然适用实行单项柜员制的机构。

第二、综合柜员制是按照“综合业务系统”规定的处理权限和操作流程，在严密监控和严格监督下，由单个柜员或多个柜员组合，办理储蓄、对公、银行卡、代收代付等门柜业务及其会计核算的劳动组合方式。

第三、实施综合柜员制应具备以下条件：

1．营业机构会计出纳基础工作必须达到会计基础工作规范化管理二级水平。

2．营业机构会计出纳人员不少于五人，并有较高的综合业务素质，熟练会计、出纳、结算等业务制度规定，熟练掌握“综合业务系统”操作技能，均已获得上岗证。

3．营业机构安全防范措施达标，监控系统完备，对柜员整个营业时间段进行全程录像，能通过影像回放观看柜员及客户业务处理全过程，且效果达到能看清连续点钞动作及票面的清晰度。

4．营业机构终端、打印机、点钞机、钱箱等其它工作机具齐全。

5．营业机构施行柜员制，必须书面向联社申请，批准后实施（柜员制试点单位除外）。

第四、实行柜员制营业机构的岗位设置，必须坚持相互制约、业务需求的原则，分别设置综合柜员3名，主出纳1名，内勤主管1名，有条件的网点可设置专职总复核、专职代班员。

1．综合柜员负责处理对公、储蓄、代收代付等日间柜面业务，并保管部分印章。

2．主出纳负责管理库存现金的调剂和调拨，负责贷款借据的登记注销，负责保管密押、压数机、部分印章，并按规定对综合柜员的有关业务进行交易授权。

3．总复核负责对综合柜员处理的业务进行事中复核，人员较少的网点可由主出纳兼职总复核。

4．内勤主管按照《内勤主管工作制度》的规定管理内勤事务，负责事后监督和日、月、年终数据核对。

各岗位人员必须各司其职，严密配合，严格执行印、证、押（机）分管等制约制度及计算机应用的权限规定。

第五、建立安全有效的监督复核机制。综合业务系统采取了实时授权前提下的滞后复核方式，以加强对柜员业务操作的事前、事中、事后的安全控制。

一、事前控制，各网点根据联社制定的交易和授权标准，结合业务实际情况和柜员素质，经联社核准后制定各柜员交易、授权的金额标准。

二、事中复核，综合柜员对其经办的每笔业务必须按规定逐笔认真复审原始凭证的真实性、合法性，并确保交易选择及要素录入的准确性和完整性。对于超过交易权限和需换人复核的业务，必须进行逐笔授权或确认。

1．对于大额资金收付、帐户信息维护、错帐冲正等重要业务事项必须根据业务系统的规定实行实时授权控制，授权人必须认真核对原始凭证要素、计算机录入内容等，对于大额现金业务还必须卡把清点大数，授权业务的真实性、正确性、安全性由经办柜员和授权人共同负责，并分别在会计凭证上签章。

2．对于一般业务交易实行滞后复核，在柜员根据会计凭证直接处理、自我审查、自担风险的前提下，复核员在日终结束前按批次进行复核，以实现对柜员操作的监督。

3．对于同城业务、电子汇兑业务必须全部复核后才能提出票据、发出数据，对于大额汇兑业务必须经内勤主管授权复核后方可发出数据。

三、事后监督，内勤主管必须加强督导，对柜员的业务操作进行事后核查，具体核查原始凭证和交易清单是否匹配，柜员交易凭证、柜员轧帐表、柜员流水是否相符，机构汇总轧帐表和全部凭证汇总是否相符。

第二章内控管理的基本规定

第一、柜面业务管理基本规定。

一、柜员必须严格按照《支付结算办法》、《储蓄管理条例》、《现金管理办法》、《人民币帐户管理办法》、《会计出纳基本制度》等以及联社有关制度的规定，做好对公、储蓄、中间业务等门柜业务的受理审查、帐户处理和现金收付，并为客户提供优质高效的服务。

二、柜员办理现金收付款项，必须坚持“现金收入先收款后记帐，现金付款先记帐后付款”的原则；受理业务必须认真审查凭证要素，坚持折角核对客户预留印鉴（或核对密码），现金支票查验领款人身份证，他行票据收妥抵用，审查无误实时记帐；储蓄存款提前支取和挂失严格按规定办理，以确保业务交易合规合法，真实准确。

三、柜员必须严格按照“综合业务系统”的操作流程办理各项业务，确保办理及时，核算准确。签发汇票（本票）必须严格执行印、证、押（机）三分管的制度，各网点必须明确专人负责汇票的签发，专人负责印章的保管、专人负责汇票的压数，并建立平行交接制度。

四、柜员应严格按照权限办理业务，严禁越权操作，对大额业务、错帐冲正、非业务性挂帐、抹帐必须经内勤主管授权或审批后办理，不得擅自处理。

五、柜员办理计算机交易必须以合法有效的会计凭证作为交易处理的依据，柜员交易的每笔业务必须打印交易清单等证明交易合法的计算机凭证，并与原始凭证的有关要素核对一致，原始凭证作交易清单的附件，不能打印交易清单的，必须在原始凭证背面打印交易流水分录。

六、柜员办理现金收付必须根据客户或内勤主管编制的合法凭证办理，柜员不得编制其他现金收付凭证（储蓄利息汇总除外）；柜员办理业务应坚持一户一清，并逐笔记录票面明细，不得同时办理多个客户，以免发生差错；柜员不得为本人办理业务，本人业务必须换柜办理。

七、柜员办理跨柜交易时，业务发起柜员应及时传递凭证，接收柜员应认真核对、及时处理，不得故意压票或拒绝办理，交易传递的各环节必须相互签章、交接清楚。

八、柜员根据帐户管理办法的规定，负责审查客户提交的开户资料，及时报内勤主管审批，需报人行核准的及时上报联社，完成审批、核准手续后，办理帐户开设，并登记二级《开销登记簿》。柜员不得办理内部帐户的开设，内部分户帐的开设由内勤主管根据联社统一的要求办理，各机构不得在汇总科目（包括二级汇总科目）中开设内部分户帐。

九、柜员发生差错不论大小应及时向内勤主管汇报，按规定处理；柜员办理错帐冲正业务，必须经内勤主管在错帐冲正凭证上签字方可办理，任何柜员未经批准不得办理冲正业务；柜员抹帐必须经内勤主管批准，内勤主管必须坚持每天查阅抹帐登记簿，并查明原因记录在案，作为柜员差错进行二级考核。

十、机构收到他代本的实时汇兑业务，必须指定柜员打印《电子汇兑补充贷方凭证》，补充贷方凭证作为重空凭证管理，并坚持使用销号制度。重打补充凭证必须经内勤主管在作废和重打的凭证上签字同意，内勤主管必须坚持每天检查补充凭证的使用情况，对于重打的补充凭证必须查明原因并记录在案。

十一、柜员必须严格按照《商业银行现金收付柜面监督办法》的规定进行大额现金登记备案和履行必要的审批手续；必须按照规定的标准办理残破币兑换业务，收到或兑换的残破币和零币及时上缴主出纳；必须严格按照反假币的规定，做好假币的收缴工作。

第二、现金管理基本规定

一、柜员营业终了根据当天的现金收付金额，坚持核对帐面库存、实际库存、钱箱金额三者一致，当天库存余额全部上交主出纳。主出纳每日营业终了必须将各柜员的现金收付金额汇总，并根据“上日现金科目余额＋当日现金收入－当日现金付出”的金额与当日实际库存核对一致。

二、次日营业开始后，主出纳将上日柜员上缴的库款调配至另一柜员使用，同一柜员不得使用上日的钱箱库款。主出纳在柜员缴库和调配库款时必须记载“交接登记簿”，做到手续严密、交接清楚、职责明确。柜员休息必须缴清库存现金，平时库存不超限额。

三、柜员必须坚持每日日始调入库款、中午、营业终了轧库三次，并认真记载库存登记簿，做到库存现金与钱箱金额核对一致。工作中如发生现金差错，要如实向内勤主管反映，本着“长款上交、短款自赔”的原则办理。

四、主出纳负责网点的现金整点和调拨，根据柜员的钱箱限额和现金使用情况调整柜员的备付金，收到柜员上缴的现金，及时整点。柜员向主出纳申请领现，主出纳打印现金调拨单交柜员签章后发给现金，柜员收现后打印的交易回单给主出纳做现金调拨单的附件；柜员向主出纳缴现，柜员打印现金调拨单给主出纳签章后缴纳现金，主出纳收现后打印的交易回单给柜员做现金调拨单的附件。

五、内勤主管必须切实执行查库制度，对综合柜员、主出纳的库款每旬不定期进行检查，每天检查柜员和主出纳是否进行帐款核对、是否调配库款。

第三、重要空白凭证管理基本规定

一、柜员要做好重要空白凭证和有价单证的管理，执行逐份使用逐份销号的制度，每日营业终了登记二级《重空凭证销号登记簿》（手工），确保每日重要空白凭证实物、二级登记簿、计算机登记簿的使用和结存核对一致。作废的重空凭证，必须剪角并加盖作废章，并将凭证正本联的号码减下粘贴到《重要空白凭证销号登记簿》上。

二、内勤主管负责重要空白凭证实物的保管，重空凭证的计算机记帐由主出纳负责处理。内勤主管要加强重要空白凭证和有价单证的保管和领用，建立登记二级《重要空白凭证保管登记簿》（手工），并每日核对实际结存与计算机帐面余额一致，确保帐实相符。

三、柜员领用重要空白凭证必须填制“重要空白凭证领用单”并签名盖章，经过主办会计确认配号，登记保管登记簿后交主出纳进行计算机操作。主出纳做【6304】信用社出库交易后打印交易回单，给柜员做领用单的附件；柜员收到凭证做【6305】柜员凭证调入交易，并登记二级登记簿，打印的交易回单给主办会计做领用单的附件。

四、柜员出售支票等凭证，必须凭客户加盖预留印鉴的领用单办理，并在二级《出售重空凭证登记簿》上登记，客户经办人必须在登记簿上签收。柜员必须加强对出售凭证使用的监督，客户销户必须收回结存的全部凭证，收回的重空凭证，装订到当天的传票中。

五、重空凭证的使用必须坚持交叉复核制度，柜员当天使用的重空凭证，必须换人逐份核对，复核人员签章证明。内勤主管必须做好柜员凭证使用的二次销号工作，建立二次销号登记簿并做好记录，对当日作废的重要空白凭证逐份审查原因，按规定处理。内勤主管必须坚持每旬不定期的核查各柜员的重要空白凭证使用、登记和结存情况。

六、同城打码转帐支票由客户填制申请表，经网点审批，报联社核准，由联社清算中心统一打码后出售给客户，首次购买时客户必须在清算中心预留银行印鉴。

第四、业务系统安全管理基本规定

一、营业网点业务操作与管理必须坚持“划分权限、分级管理、相互监督”的原则。柜员设置必须严格控制操作级别和现金库存限额，按照业务种类、柜员级别，确定柜员单笔现金、转帐操作和授权金额，经联社财会信息部门核准后，建立柜员权限控制表，实行不同级别的额度控制，经确定的标准未经联社核准不得擅自更改。其授权标准如下：

1．综合柜员现金库存限额视其业务量一般控制在5－10万元，主出纳库存严格控制在联社核定的库存限额内。

2．综合柜员对公单笔现金支取权限在2万元，主出纳授权权限在2-3万元，内勤主管授权权限在3-5万元，超过5万元须经单位领导授权。

3．综合柜员对私单笔现金支取权限在3万元，主出纳授权权限在3－10万元，内勤主管授权权限在10-20万元，超过20万元的须经单位领导授权。

4．综合柜员单笔网点内转帐支付的权限在5万元，主出纳授权权限在5-10万元，内勤主管授权权限在10-50万元，超过50万元以上须经单位领导授权。跨网点的转帐支付（汇兑、汇票）业务，综合柜员权限在3万元，主出纳授权权限3-5万元，内勤主管授权在5-30万元，超过30万元的须经单位领导授权。

5．综合柜员在建立（维护）客户信息时，其贷款额度和信用担保额度，根据联社信贷部门规定的权限设置，新建时贷款额度和担保额度一般不得超过联社对信用社的授权额度，如要重新调整必须根据联社信贷部门的书面批准方可操作。

二、柜员代码设置应遵循代码专人专用，专人专卡（柜员卡）的制度，确保职责和权限的规范管理，操作员代码应保持相对稳定，遇到人员调离交接代码和身份卡，操作员应妥善保管身份卡，谨防遗失或毁损，遗失身份卡将等同遗失重空凭证处理。操作员代码文件要按年打印，人员变动后及时打印，且作为永久性的档案保管。

三、柜员密码应遵循严格控制管理的制度：

1．各级柜员密码限本人使用。

2．各级柜员必须定期或不定期更换密码，每月更换不得少于二次，密码设置应考虑易于保密，不得使用初始密码或重叠数、顺序数字作为密码。

3．柜员签到或授权，输入密码时，必须要求他人回避。

4．操作员解密码次数和重置密码须经联社办理，但必须完备手续，解密码次数由网点内勤主管向联社电话申请，次日补办书面手续，且短期内不得重复申请，重置密码必须经网点的书面申请方可办理。

四、营业中柜员临时离岗，必须将系统退至初始登录状态，经办的印章、现金、重空凭证、有价单证、传票等必须入箱上锁保管，午休和日终入库保管。柜员休息，内勤主管应盘点重空凭证、柜员钱箱，检查柜员保管的印章是否齐全，由柜员和内勤主管各加一把锁入库保管。

五、应用系统中机构签到（签退）和柜员签到（签退）的管理

1．各网点必须明确办理机构签到和签退的责任人，且必须详细登记计算机运行日志，各级柜员负责各自签到和签退的办理，且做好登记。

2．柜员当天业务处理完毕，办理柜员签退手续，对已办理签退的柜员，若需继续办理有关业务交易，应经内勤主管批准，并记载计算机运行日志，注明原因，方可重新办理柜员签到。

3．网点当天业务结束平帐后，必须及时办理机构签退，机构签退一般掌握在下午6点前完成，若需延迟签退的必须向联社申请，并在计算机运行日志上注明事由。

4．已经办理签退的机构，若需继续办理有关业务交易，应经联社批准后，方可重新办理机构签到，并记载计算机运行日志，注明原因。

六、节假日代班无柜员代码的使用代班员代码操作，并做好交接手续。代班代码平时由内勤主管保管，每次交接后代班人员立即更换密码，代班人员在业务结束后交清库款和重空凭证，交出代码和密码。

第五、数字监控管理基本规定

一、网点监控设备应由内勤主管负责管理，监控影像保持时间应不少于1个月，凡需调阅，必须办理调阅登记手续。

二、数字监控要保证在营业时间内不间断的进行录像。

三、每周内勤主管应抽看每个柜员不少于1小时的连续录像，发现问题及时处理。

第三章通存通兑的基本规定

第一、通存通兑应遵循的基本原则：

一、办理通存通兑业务必须符合《储蓄管理条例》的有关规定，必须遵守会计出纳基本制度的规定，必须坚持现金管理的有关规定。

二、办理通存通兑业务应该遵循客户自愿的原则，为了确保储蓄存款的安全，凡参加通存通兑业务的储户，均应在原开户单位预留6位数的密码，无密码不得办理通存通兑。密码遗忘的储户需到原开户单位凭有效身份证件办理补办和挂失手续，原开户机构网点要严格按照规定给予办理。

三、办理通存通兑必须坚持他社业务与本社业务等同的原则，以维护农村信用社的整体形象。各网点柜员不得以任何理由拒绝或拖延办理符合条件的通存通兑业务，并对不符合条件的客户负责认真解释，如有违反严肃处理。

四、办理的通兑存单（折）必须签章齐全，确保凭证的合法性。数据信息输入必须坚持以原始合法凭证为依据，实时输入、实时办理，严禁伪造凭证或无凭证输入数据，避免事故和差错的发生。

五、各网点必须对通存通兑业务进行认真核对，并于次日打印本代他储蓄流水清单（8614），打印他代本储蓄流水清单（8615），据流水清单核对通兑业务，内勤主管要把好事后监督关，遇问题及时处理。

六、通存通兑发生的错帐，经办网点的操作人员及清算中心的人员不能随意进行帐务调整，发生差错的经办网点应及时向清算中心发出查询，经清算中心核实后，向错帐网点发出查复，错帐网点据此进行办理冲正，确保系统内往来核算正确无误。

第二、通存通兑的业务范围：

一、凡在信用社任何营业网点存入的活期储蓄存单，定活两便储蓄存单、定期储蓄存单等预留6位密码的储蓄存款。

二、预留6位密码的活期储蓄存折、个人结算帐户的存款、取款、换折、补登折以及活期储蓄存折的销户。

三、各类储蓄业务的口头挂失。

四、当日存入的各类储蓄存款，并携带本人有效身份证件的。当日存入的各类储蓄存款，由他人提取的，并具备人和被人有效身份证件的。

第三、不符合办理通存兑业务范围

一、原开办的储蓄存单、存折没有预留密码的；原有奖储蓄存单的支取；原通知存款存单。

二、凭印鉴支取的储蓄存单、存折。

三、储户办理正式挂失手续、解除挂失、挂失补发。

四、储户取款时输入的密码与系统中预留的密码不符。

五、所有被冻结止付的储蓄存单、存折及法院冻结封存的储蓄存单、存折。

六、存单、存折信息要素与计算机系统信息不符；存单、存折金额、户名等要素被随意涂改，存单、存折要素不全，签章不齐的。

七、当日存入的各类储蓄存款，无本人有效身份证件的。

八、当日存入的各类储蓄存款，由他人提取的，不具备人和被人有效身份证件的。

第四章综合柜员操作制度

第一、现金收付业务

柜员在接到客户提交的现金业务时，应按规定认真审查凭证，并按下述流程办理。

存款业务：

1．储蓄存款。

柜员接到储户现金后，应认真审查客户身份证件，经清点现金无误后按计算机提示输入相关内容，核对正确后按照提示打印交易清单，存款凭条,存单（折）等。打印后审查无误，将存款凭条交储户签字证明，并在交易清单后加盖票面章详细记载票面，在存单（折）上加盖储蓄专用章和经办人名章，经与储户问数核对无误后将存单（折）交储户，交易清单（存款凭条）加盖现金收讫章和经办人名章后按流水顺序专夹保管，事后交由复核员复核。

2．单位缴款:

柜员接到客户提交的解款单和现金，应认真审查凭证要素，清点现金并核对票面无误后，按计算机提示录入相关内容并打印交易清单。核对无误后，在解款单上加盖现金收讫章和经办人名章，回单联交客户，收入凭证作交易清单附件，事后交复核员复核。

3．现金还贷：

柜员接到贷户提交的现金，应与客户认真核对借据内容并清点现金无误后，按计算机提示录入相关内容并打印还贷证明单及交易清单，在交易清单上加盖现金收讫章和经办人名章并在交易清单后加盖票面章详细记载相关票面明细，一联回单联加盖现金收讫章及经办人名章后交客户，一联交信贷员，交易清单及还贷证明单事后交复核员复核。

4．其他现金收入业务按规定审查凭证后，按照相关提示操作。

二、取款业务：

1．储蓄取款。柜员接到储户要求支取现金的存单（折），经审查符合取款手续后，按计算机提示录入相关内容，打印存单（折）或取款凭条、打印利息清单，存单或取款凭条交客户签字确认，配好款项，并在存单或取款凭条后加盖票面章详细记载票面，存单、取款凭条、利息清单加盖现金付讫章和经办人名章，经与客户对号问数无误后，将现金和利息清单回单或存折交储户。如存折销户时存折应作为取款凭条附件。所办业务专夹保管，事后交复核员复核。

2．单位取款：柜员接到客户提交的现金支票，取款凭条及存折后，先折角核对印鉴，审查凭证要素并审查客户预留身份证件无误后，按计算机提示录入相关内容，打印交易清单（存折），在交易清单后加盖票面章并根据配好的款项详细记载票面，核对正确后在现金支票或取款凭条上加盖现金付讫章和经办人名章，与客户查号问数无误后将现金（折）交客户，原始凭证作交易清单附件，事后交复核员复核。如为大额取款，还应登记大额现金登记备案表并经有权人审批后方可办理。

3．现金放贷：柜员接到客户提交的借款凭证后，首先应审查借款人有效身份证件，并认真审查借款凭证要素无误后，按计算机提示录入相关内容，打印交易清单，在交易清单后加盖票面章，根据所配款项详细记载票面，核对无误后在交易清单上加盖现金付讫章和经办人名章，与客户问数无误后，将现金及借款回单联交客户，借据联交贷款记帐员保管并登记信贷管理系统，经办业务专夹保管事后交复核员复核。如所发放贷款为大额贷款，应登记大额现金登记表，并按相关规定开立个人结算帐户。

4．其他现金付出业务按规定审查无误按相关提示操作。

三、内部现金收付：

1．柜员领现：柜员向主出纳领取备付金，由柜员提出申请后，主出纳做本社付现交易并打印交易清单及现金调拨单，主出纳在交易清单上加盖现金付讫章及名章，经清点现金无误后在交易清单后登记票面，一联做交易清单附件，二、三联随同现金交柜员。柜员在清点现金无误后，做柜员收现交易并打印交易清单，在交易清单上加盖现金收讫章和名章并摘录票面，现金调拨单第二联做交易清单附件，第三联加盖现金收讫章和名章后交主出纳做交易清单附件。

2．柜员缴现：柜员向主出纳上缴现金时，做柜员付现交易，并打印交易清单和现金调拨单，经清点现金无误后，在交易清单上加盖现金付讫章和名章并摘录票面，一联做交易清单附件，二、三联随同现金交主出纳，主出纳接到柜员上缴现金和现金调拨单,做本社收现交易，在交易清单和现金调拨单上加盖收讫章和名章，第三联现金调拨单交柜员做附件혂Ð012科目为柜员领现及上缴过渡性科目，除联社核定的业务周转金外日终余额不得增加。

第二、网点内部转帐业务

网点内部转帐业务是指收付款单位双均为本社开户单位，或一方为本社开户单位，另一方为内部帐以及双方均为本社内部帐户的转帐业务。

柜员受理网点内部转帐业务时应按规定认真审查凭证无误后（如一方为支票户还应坚持折角核对印鉴），根据计算机提示录入相关内容，并打印交易清单（不能打印交易清单在凭证上打印流水号），在凭证上加盖转讫章和经办人名章后交由复核员复核。

第三、同城票据业务

一、提出借方（3211）。业务范围主要包括受理客户提交的他行转帐支票、本票、汇票等借方票据。

（一）审查票据。按照规定认真审查票据，辨别票据真伪；审查票据是否过期、合法等；审查票据要素是否齐全、核对印鉴是否一致、背书是否连续等，审查无误后录入数据。票据如有明显缺陷的一律不能提出。

（二）借方票据录入。

1．“交换日期”：当日上午票据（即邮包送走前），交换日期输入次日日期（节假日顺延），当日下午票据（即邮包走后）停止录入，待次日上午录入。即原则上借方票据提出只能在当日上午（即邮包送走前）完成，当日下午（即邮包走后）不能执行“提出借方（3211）”交易。如网点当日下午收到大额借方票据，必须电话与清算中心联系，交换日期输入次日日期（节假日顺延），并在当日下午将借方票据送达清算中心。

2．“交换场次”：交换场次输“1”。

3．“交换去向”：交换去向选择“人行”。

4．“交换性质”：交换性质选择“本地同城”。

5．“入帐方式”：汇票、本票选择“及时入帐”，转帐支票（县内转帐支票除外）、全国银行汇票选择“收妥抵用挂帐”。

6．“对方行号”：输入行号时，市辖票据、县内票据可查询打印的“同城交换名册”；非市辖、县内票据，输入的行号为票据上条戳章（请划付╳╳行）选择相对应行名的行号。

7．“凭证种类”：根据票据种类选择输入，票据如无相对应凭证种类选择，可选择其他。

8．“凭证号”：根据票据凭证号输入。如票据无凭证号则不输入。

9．“本票计息标志”：如票据为本票，计息标志选择“不计息”。

10．“对方帐号”：根据票据上的对方的帐号输入，如票据上无对方帐号可输入“0”。

11．其他选项业务实际情况输入，录入票据后查询流水号交复核员复核。

（三）信用社提交（3217）。

网点每天同城业务结束后（即票据提出业务结束后），网点执行信用社提交（3217）交易，“交换日期”输入当前工作日；“交换场次”输入“1”；“交换去向”输入“人行”；“新交换日期”输入输入当前工作日的次日（遇节假日顺延）；“新交换场次”输入“1”。

（四）借方票据传送。

复核员复核完毕后，记帐员打印提出清单（3232）两份,一份网点留存专夹保管，一份加盖业务公章后附原始凭证随同邮包寄往清算中心；不随邮包寄往清算中心的票据，属市辖的须在当日下午3点半之前送达清算中心，属本地的须在当日下午4点之前送达清算中心。

（五）收妥抵用批量入帐（3213）。

网点提出的转帐支票、全国银行汇票，在该票据交换日期（非原记帐日期）的次日下午（节假日顺延）执行收妥抵用批量入帐。

（六）退票。

网点提出的借方票据被他行退回，清算中心将及时电话通知网点。如为本票、三省一市银行汇票等及时入帐的票据，清算中心执行提入借方（3221）交易，网点不需执行任何交易；如为转帐支票、全国银行汇票等收妥抵用挂帐的票据，网点在接到清算中心通知后，执行收妥抵用退票登记（3223）→收妥抵用退票结清→收妥抵用入帐（3213）。被他行退回的票据次日随邮包寄往网点；网点也可让内部工作人员来清算中心取回票据，以缩短票据的在途时间。

二、提入借方（3221）。业务范围主要包括受理他行提入的转帐支票（打码）、本票等借方票据。

提入借方交易由清算中心执行，网点不允许执行此交易。网点出售打码支票时，须严格手续，预留印鉴须与户名完全一致，印鉴卡须报送会计科，如开户单位更换印鉴须及时通知会计科，并向会计科报送更换后新印鉴卡。

1．提入借方票据。清算中心收到交换他行提入的借方票据，执行提入借方（3221）交易，清算中心打印提入清单后附借方凭证次日随邮寄往网点，网点收到单证，核对无误后，在提入清单上加盖业务公章随邮包返回清算中心，如核对不一致，请及时与清算中心联系。

2．退他行提入的借方票据。清算中心收到交换提入的借方票据，审查出凭证要素不齐全，清算中心将他行提入的票据退回提出行，并电话告知开户网点，以便网点对客户作出解释。

第四、实时汇兑业务。

实时汇兑交易主要处理与他行款项的汇入汇出等贷方票据交易（包括同城范围内和人行支付系统）、网点与网点及网点与联社、联社与网点之间的资金往来。从目前起各信用社不在使用信汇凭证，客户办理的汇兑业务时统一使用电汇凭证。

（一）首先审查凭证要素是否齐全、核对印鉴是否一致。审查无误后方可录入。

（二）汇兑录入（3121）。

1．“业务类型”：网点受理的跨系统的贷方票据，选择“辖外汇兑”；网点与网点及网点与联社之间的资金往来，选择“辖内汇兑”。

2．“汇入（转汇）行机构码”：网点受理的跨系统的贷方票据业务，无需录入，系统自产生；网点与网点及网点与联社之间的资金往来，输入对方机构代码。

3．“收款行行名”：辖外汇兑业务，行名输入须齐全具体，简称必须规范。

4．“备注”：同城范围内的贷方票据输入“转汇”；人行支付系统票据输入“电联”；委托收款输入“委收”；税款凭证输入“税单”；网点与联社之间的资金往来输入“汇兑”。被他行退回的贷方票据输入“退票”；人行电联退汇输入“退汇”；非以上凭证输入时请先与清算中心联系。

5．其他选项根据凭证内容逐一录入，记帐员录入完毕后，复核员执行“汇兑复核（3122）”，复核时，应将凭证内容与记帐员录入的信息逐项认真核对复核。

（三）凭证及清单的打印。

1．信用社汇入报单打印（312d）：网点打印出的报单包括辖内资金的往来、清算中心转汇的同城贷方票据（含退票）、人行电联来帐（含退汇）；清算中心打印出的报单包括辖内资金往来、网点的同城票据贷方票据、人行电联往帐。补充贷方报单纳入重要空白凭证管理，使用后须手工销号，重打补充贷方凭证必须严格按照规定办理。

2．汇出清单打印（3125）、汇入清单打印（312b）：打印的清单必须与原始票据核对准确并专夹保管。

（四）凭证传送。

网点贷方凭证做附件随当天传票装订（原始凭证或附件需到对方行的除外），清算中心提入转汇的同城贷方票据、人行电联来帐凭证需加盖“中心转汇，不作记帐凭证”戳记，并于次日随邮包寄往各网点，次日网点收到票据，首先应与昨日打印出的报单核对，核对无误后加盖附件整理装订到昨日的传票。网点收到委托收款凭证、税单及凭证附件（如公积金清单）等需到对方行的单证，先将受理的单证（需到对方行的单证）寄往清算中心，清算中心收到网点寄出的单证后，电话通知网点执行汇兑交易处理。

（五）时间控制。

各网点所有汇兑业务必须在下午4点之前结束，其中市辖票据汇向清算中心须下午3点半之前结束。

第五、汇票及本票业务

一、代签他行汇票。主要指签发的三省一市银行汇票和全国大联行汇票业务(全国汇票目前只限营业部签发)。

（一）代签发他行汇票（3161）。网点接到申清人汇票委托书，审查要素、核对印鉴，无误后，网点执行代签发他行汇票（3161）交易；日终前（下午4点半）打印汇票上划保证金清单，并认真核对汇票第一、第四联后在清单上加盖业务专用章和经办人名章，将汇票第一联和上划保证金清单于次日上报清算中心。代签发全国大联行汇票，网点通过实时汇兑将资金汇到营业部保证金帐户，备注栏注明汇票转汇字样，汇票委托书第三联加盖业务专用章和经办人、内勤主管名章，提交营业部签发全国汇票。

（二）上划汇票保证金（3163）。网点执行完代签发他行汇票（3161）交易后，必须立即执行上划汇票保证金（3163）交易，以便及时联社及时掌握资金流向，并做好资金调配工作，如有违反严肃处理。

二、签发本票。网点通过实时汇兑将资金汇到营业部有关帐户，备注栏注明本票转汇字样，本票委托书第三联加盖业务专用章和经办人、内勤主管名章，提交营业部签发本票。

第六、面向传票业务

面向传票是用以处理面向交易所不能涵盖的业务以及以前错帐的冲正及补正，面向传票业务一般采用转帐凭证记帐。

1．冲正业务。柜员填制错帐冲正凭证，经内勤主管（主办会计）审查批准并签字（章）后，按计算机提示录入相关内容并打印录入清单，在冲正凭证上加盖转讫章和经办人章，事后交复核员复核。

2．其他传票业务必须根据主办会计编制的相关凭证办理。

第七、日终轧帐

1．日终签退前轧平帐务，检查打印的轧帐表及有关资料，检查交易清单传票号是否连续，交易汇总金额和笔数与轧帐表是否相符。

2．各柜员首先进行现金轧帐，根据本日领用库款+本日现收-本日现付=本日帐面库存，与实际库款盘点相符，按实际劵别登记出纳轧库登记簿，打印现金重空凭证核对表，柜员科目轧帐单。将本日库存金额全额上缴主出纳，打印交易清单与现金调拨单，严密交接手续，办妥柜员缴现。

3．各柜员分别打印当日业务流水明细帐，并按流水号顺序与当日凭证逐笔勾对。

4．柜员根据当日所使用重空凭证逐份销记重空凭证销号单及重空凭证二级管理登记簿，节余重空凭证与重要凭证核对表、二级管理登记簿核对无误后，交复核员复核。

5．主出纳应根据总库的实际库存现金+各柜员上缴现金数与现金核对表核对无误。

6．信用社应指定专人负责日终他代本及本代他业务清单及凭证、通存通兑业务清单及补充贷方凭证、科目日结单及各种报表的打印，指定专人负责日终机构轧帐并打印机构轧帐清单及负责机构签退。

第八、建立以下二级登记簿（手工）

挂失登记簿（综合柜员）

对帐单收回登记簿（指定柜员）

重要空白凭证二级管理登记簿（各柜员）

发出委托登记簿（指定柜员）

查询查复登记簿（指定柜员）

会计出纳差错登记簿（各柜员）

兑换残散人民币登记簿（各柜员）

出纳轧库登记簿（各柜员）

第五章主出纳操作制度

第一、主出纳负责保管现金、有价单证、抵质押物，负责调配各柜员的现金。主出纳必须严格执行《出纳基本制度》的有关规定，确保现金、抵质押物、有价单证的安全保管、核算准确。主出纳不得从事一线门柜业务的操作。

第二、主出纳负责库房的管理，保管库房正钥匙，并坚持执行平行交接；坚决执行双人管库，同进同出，明确分工，相互制约，共同负责，确保库房安全、整洁，严防火灾、潮湿、霉烂、鼠咬等事故发生。

第三、凡现金出入库必须登记，现金按券别存放整齐，有价单证和抵质押物视同现金入库保管，建立代保管物品登记簿，及时记载，确保帐实相符。

第四、做好现金调拨款工作，合理掌握库存现金，做好现金的框算，协助内勤主管及时申报现金备钞，确保现金不脱节；对柜员回笼的上解款必须按规定要求及时清点整理，上解联社；对调入、调出的现金必须进行清点，保证调拔现金的准确性。

第五、协助内勤主管做好对各柜员和分社柜员钱箱的按旬查库工作。及时做好各柜员的现金调配工作，经常检查监督各柜员的库存限额，保证营业机构库存现金不超限额。严格按照操作员授权管理的规定，根据权限对综合柜员柜台操作进行事中授权复核。

第六、认真做好损伤票币的兑换上解工作，负责整理清点各柜员上交的损伤币，定期上解联社；按规定及时收取柜员上缴的假币和变造币，妥善保管，填列清单，及时上解联社。

第七、每日营业前将现金调配给各柜员，每日营业终了收取柜员上缴的钱箱，并进行大数复核，查实帐款，每日核查各柜员的轧库簿及三核对情况，发现异常情况及差错，不论金额大小，及时向内勤主管汇报。

第八、根据综合柜员日间办理的贷款业务，做好信贷管理系统的登记工作，保管好借款借据，登记、销记贷款借据管理卡，及时核对贷款总分帐，确保帐据相符。

第六章复核操作制度

第一、复核是保证柜员业务操作规范准确，确保会计出纳工作顺利进行而实行的监督。复核必须对每笔业务进行即时、事中、事后的复核，检查其是否合法合规，真实准确。

第二、复核员不得操作柜员一线门柜业务，人员较多的网点可以配备总复核，人员较少的可有主出纳兼职，由主出纳兼职，其出纳业务需复核时，由内勤主管负责对其进行复核。

第三、复核员必须具有较高的业务素质和责任心，严格按照规定办理事中复核操作。复核员操作密码必须保密，并不定期变更，暂离岗位时须退出操作系统。

第四、按批次、序时对前台柜员的一般帐务处理进行事中复核，审查凭证，做到认真仔细，做到复核及时凭证无积压，按交易种类逐笔对传票进行复核，确保原始凭证与交易清单的合法性和一致性。

第五、复核时按照提示，分别输入流水号，借贷方帐号、金额等要素，交易执行成功后，加盖名章。经复核后的传票按柜员整理，交给内勤主管进行事后监督。

第六、序时做好当天的同城票据、汇兑业务的复核工作，确保帐务正确后才能发出汇兑数据和同城票据的交换提出。

第七、遇节假日复核员休息，由各柜员进行交叉复核，内勤主管在必须注重对节假日业务的事后监督，发现异常问题，及时查清并处理。

第七章内勤主管操作制度

第一、认真执行各项法规制度，组织会计核算，合理确定劳动组合，落实内部管理规定、岗位工作职责、业务操作规程，对柜员业务范围及权限严格授权控制；建立业务考核制度，对柜员工作情况做好检查和评价，确保综合业务系统安全运行以及业务活动正常开展。

第二、履行主管职责，对大额资金收付，错帐冲正、帐户信息维护等重要业务事项进行实时授权，严格审查柜员需要授权的业务内容及业务交易清单；监督各岗位做好会计交接工作，履行监交职责，柜员休息清点柜员库款和重空凭证，做到手续严密，职责分明；管理网点重控凭证二级库，并做好柜员使用的二次销号工作。

第三、负责审核审批单位开销户和更换印鉴手续，并保管好开销户资料；审核信用证贷款的柜面发放，审核大额贷款的审批手续；加强财务管理，审查权限范围内的费用开支，确保财务开支合理，科目使用正确；负责保管库房副钥匙，休息或短期严格执行平行交接制度。

第四、严格监督各柜员的日间业务处理，核对网点轧库，核实网点全部交易，确保帐务“六相符”；审核、整理、装订传票帐表，打印机构网点计算机登记簿等，组织实施月、季、年终以及结息日的工作，核对打印的帐表资料并按规定装订保管。

第五、定期组织柜员学习业务知识和规章制度，开展业务检查和技术练兵，辅导业务操作，提高队伍素质；按照制度规定及时处理业务工作重要事项和疑难问题，发现差错和苗头性问题，分析原因，及时处理，确保内部风险防范于未然。

第六、坚持做班制度，逐日记载内勤主任工作日志，组织好每日网点的签到和签退，建立计算机工作日志并详细记录；监督检查柜员平帐签退前的帐实核对、帐表凭证的核对情况，检查现金、印、押（机）、证入库工作，做好柜员二级考核，统计业务量，记录柜员的业务差错，编制会计出纳工作量报表。

第七、负责计算机及其外设的管理，登记设备运行登记簿，明确使用职责，确保设备稳定运行；负责监控设备的管理，定期不定期查看录像内容，检查柜员的操作情况，督促柜员贯彻执行各项规章制度，及时纠正违章操作行为。

第八章事后监督及凭证、报表的装订

第一、每日营业终了，柜员应将当日业务凭证按流水号顺序勾对整理后，随同打印的流水明细帐、现金与重要凭证核对表、柜员科目轧帐单上交内勤主管。

第二、内勤主管必须坚持每天对柜员业务进行事后监督：核对机构轧帐情况，核对机构轧帐表是否与柜员轧帐表是否相符，具体核对现金、重空核对表、科目轧帐单等情况；核对柜员流水帐是否完整，根据交易凭证逐笔勾对柜员流水；核对他代本清单是否与相关科目发生情况相符；检查柜员重空凭证使用情况，重点检查凭证的作废是否按规定办理，并按柜员进行重空凭证二次销号；查阅柜员抹帐登记簿，检查柜员抹帐的合法性；检查主出纳是否按规定办理柜员调库；检查实时汇兑和同城是否按规定打印，重打补充凭证是否合规；根据业务编制柜员业务统计表，登记柜员二级考核登记簿。

第三、内勤主管完成事后监督后，按下列顺序排列整理并装订传票：科目日结单；机构轧帐清单（含现金与重要凭证核对表、科目轧帐单）；柜员现金与重要凭证核对表、柜员科目轧帐单、柜员现金收付日记簿、柜员当日业务流水清单、柜员当日业务凭证（按流水顺序排列，如有多个柜员则按操作员号顺序排列）；储蓄通存通兑凭证、清单；电子汇兑贷方补充凭证、清单；本代他业务清单；需要装订的其他凭证。

第四、报表的装订：每日营业终了，应指定专人打印帐表，按日期顺序专夹保管，按月上缴内勤主管装订保管。

第九章附则

第一、本制度由联社制定，由财会科负责解释，联社将根据综合业务的发展情况，适时修改本制度，以适用发展的需要。

第二、有关综合业务操作的具体方法，根据《z省农村信用社综合业务系统操作办法》的有关规定办理。

第三、本办法自二○○五年一月一日起施行。