信用社营业费用报账制制度

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为进一步加强××市××区农村信用合作联社（以下简称区联社）财务管理，根据省联社《关于印发××省农村信用社县（市、区）信用联社一级法人核算若干规定的通知》，结合我区联社实际，制定本暂行办法。

第一条报账制是指由区联社会计核算中心对辖内信用社部（以下统称信用社）在业务经营过程中所发生的营业性费用，进行集中记账和核算的财务管理形式。

第二条坚持计划使用，权限管理、大宗采购集中管理的原则。

第三条实行区联社统一核算，财产统一管理，经营成果分级核算，按社单独考核的管理模式。

第四条实行报账制后，核定信用社必要的业务周转金（陈仓、长寿社为3万元，其余社为1万元），用于支付区联社核定范围和额度内的零星开支；其使用程序是：先借支，再报批，最后冲销。

第五条业务周转金由信用社负责人于每年初5日内，填写借款单，并经区联社相关领导审签后，在会计核算中心办理借支手续，每年12月30日前全额解缴。

第六条业务周转金须由专人专户管理，作到有权人签字，定向使用。

第七条费用支出管理。

以下费用科目由信用社使用，从业务周转金暂支，实行分级核算：

1．业务宣传费。按营业收入（不含金融机构往来收入）的2‰控制，据实列支。单笔金额超过500元的请示联社同意后使用，500元以内直接从业务周转金列支。

2．业务招待费。信用社按财务总收入的0.4‰控制使用，据实际列支。凡单笔金额超过300元的，报请联社综合部同意后列支，300元以内直接使用。

3．邮电费、水电费。实行限额管理，超额自负的原则。对超额部分由信用社负责扣收，并按季缴至核算中心冲减费用。

4．公杂费。用于支付零星性办公用品等，实行限额管理。具体是：陈仓、长寿社每年人均限额500元，其余社为300元。

5．差旅费。由当事人据实填制报销单并附相应凭证后，经信用社负责人审核签署意见后，据实列支。

6．钞币运送费。全辖车辆实行定点加油，统一管理，分级核算。车辆外出加油，须2人以上（含2人）签字证明，并经信用社主任签字后，方可列支。

以下费用科目由区联社统一管理，并实行分级核算：

1．印刷费。会计凭证、账簿等由联社统一采购，按社建立分户，实行定期核对，由信用社按需登记领用，同时核减该社费用额。

2．电子设备运转费。电子设备、计算机耗材等由联社统一采购，按社建立分户，实行定期核对，由信用社按季报计划登记领用，区联社按月与信用社核算。

3．安全设施费以及装修费。营业网点装修改造实行计划报批，区联社统一负责实施。

4．保险费。全辖所有车辆的保险由区联社统一购买，实行分级核算。

5．诉讼费和咨询费。信用社对拟诉案件实行报批制，因起诉或应诉而发生的费用实行统一列支，分级核算。

6．职工工资、临时工工资、各项提留。由区联社按人建立分户账，并完成个人税费的代扣代缴。加班、值班费的管理从《请休假管理办法》。

7．会议费。统一法人后，信用社原则上不再单独召开对外会议,确需召开的，须事先报综合部同意，会议费用在核算中心统一列支。

8．租赁费。由区联社统一承租，会计核算中心按月预提，信用社负责实施。

9．取暖及降温费。由区联社统一管理，会计核算中心结算。

第八条报账程序、时间及其他。

1．各项报销票据必须保证真实、完整、合法、合规。

2．所有票据须有2个（含2人）以上经手人签字证明。

3．报账程序：当事人出据凭证（符合第一、二款要求）→信用社负责人初审并签署意见→按权限于每周一、五上午由区联社主管领导审批或会议研究后审批→区联社会计核算中心结算。

4．区联社会计核算中心按社建立管理台账，定期公布账目，坚持公开、高效的原则，准确、快捷地办理报销手续，严禁人为压票，对人为压票超过20个工作日的票据，中心不再受理。

5．权限管理。单笔金额在2000元之内的,由区联社主管财务的副主任审批；2000元以上（含2000元）至6000元的,由区联社理事长审批；超过6000元的，经区联社财务管理委员会集体研究后，由理事长审批。

6．联社机关和营业部营业费用由理事长审批。

第九条本暂行办法由区联社财务会计部制定并负责解释。

第十条本暂行办法从2006年1月1日起执行，凡与之相抵触的，按本暂行办法执行。