进一步加强财政性资金管理的若干规定

导语：进一步加强财政性资金管理的若干规定一文来源于网友上传，不代表本站观点，若需要原创文章可咨询客服老师，欢迎参考。

各乡镇人民政府，开发区管委会，区各部门、各单位：

为进一步加强财政性资金管理，规范全区各项收支行为，充分提高财政性资金使用效益，根据财经法律法规和有关文件要求，结合我区实际，特制定本规定。

一、收入管理

第一条财政收入包括税收收入和非税收入。税收收入包括按税法规定的税目征收的所有收入；非税收入包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中的收入以及政府财政性资金产生的利息收入等。

第二条各级财政、税务和收入征管部门要按照《中华人民共和国税收征收管理法》和财政部《关于加强政府非税收入管理的通知》的规定，按月真实、均衡组织收入入库，保证应收尽收。所有税收收入，全部就地直接缴入区财政国库，严禁截留、占用或拖欠税款，严禁越权减税、免税、缓税等行为；非税收入直接缴入区财政非税收入专户或缴入区财政国库，实行统一预算管理。

第三条税收收入和非税收入预算的确定，依据实际的税源和收入项目，结合政策执行情况，合理确定收入预算，并以人代会批准的财政收入预算为目标，确保完成全年财政收入任务。

第四条财政部门、财政收入执收单位和有关机构要建立对账审核制度，及时监督财政收入的收纳、划分、留解、退付等情况。

第五条严禁各单位设立账外账或变相设立小金库以及违规开设银行账户。

二、支出管理

第六条严格执行《预算法》，强化预算意识，充分做到有预算不超支，无预算不动支。

第七条实行统一的部门预算编制制度。将非税收入收缴制度改革和部门预算制度改革结合起来，编制综合财政预算，实行非税收入全额上缴、支出统筹安排，统一政策，统一标准。按照乡镇财政管理方式改革要求，区乡（镇）实行共编预算。

第八条预算的编制遵循“一要吃饭、二要建设”的原则，围绕“保工资、保运转、保稳定、促发展”的基本目标，坚持“先人员经费、后公用经费、财力有结余的再安排建设发展经费”的支出顺序，统筹安排支出，优先保证重点支出。综合财政预算经区政府常务会议研究后，报区人民代表大会或其常务委员会审议批准执行。

第九条在年度预算执行过程中，凡确需追加的支出预算，必须严格履行审批程序。

1．在预算执行过程中，凡是年度预算中未安排的新发生项目经费的追加，由使用经费的部门提出申请，经申请部门的分管区领导和分管财政的区领导同意，交由财政、审计、监察等部门组成的“经费审核小组”审核后提出追加预算方案。

2．区委办、人大办、政府办、政协办、接待办，在年度预算以外新发生且来不及审核的项目经费，可由承办部门提出申请，经分管财政的区领导同意先预借经费，待项目实施完结后5日内，承办部门将支出原始凭证和有关资料送“经费审核小组”审核并提出追加预算方案。

3．各部门、单位申请追加年度预算中已经安排项目的超支经费，原则上不予安排，但因工作性质或业务量发生很大变化导致经费超支的，应于次年1月底之前报送“经费审核小组”审核提出追加预算方案，否则，不予追加。

4．经“经费审核小组”审核后需要追加的项目经费，2万元以内的报分管财政的区领导批准追加，2万元以上的报分管财政的区领导审核，区长批准追加。对于经费预算超过5万元的专项活动及其他需要进行跟踪管理的项目，由“经费审核小组”安排1-2名工作人员参与全程服务和管理，并负责向“经费审核小组”提出活动经费支出初审意见。

5．对专项活动所需经费实行限时报结制度。各部门要坚持做到先申请批准实施方案，再办理的原则。对部门承办专项活动应由区财政支付经费的，具体承办部门应事先向区政府书面提出申请，并同时编制经费预算，经区政府批准后方可实施。具体承办部门应在专项活动结束后5日内先向“经费审核小组”报送经费实际支出数，在15日内向“经费审核小组”报送专项活动经费的所有支出原始凭证和相关资料，超过规定时限不报的，“经费审核小组”不予审核确认，已经从区财政局借款的，从其部门的其他经费中扣回。

第十条坚持量财办事，从严控制非生产性支出，不得高标准配备小车和各种办公设备。公用经费管理按区政府《关于加强区直机关公用经费管理的通知》（宿豫政发〔2003〕85号）规定执行，小车经费管理按照区委办公室、区政府办公室《关于印发宿豫区公务用车管理办法(试行)的通知》（宿豫办发〔2005〕82号）规定执行。

第十一条严禁任何部门、任何单位采取“先斩后奏”的办法无预算或超预算安排支出，否则，不予审核追加预算。

三、专项资金管理

第十二条专项资金是指有专门项目、专项用途和特殊使用要求的资金。具体包括：

1．省、市财政部门和有关主管部门以预算指标的形式下达到区财政，并由区财政拨款的各类专项资金；

2．省、市财政部门和有关主管部门直接拨付至区财政专户的各类专项资金;

3．省、市主管部门直接拨付至各部门、单位账户上的专项资金；

4．区财政安排的各种专项资金；

5．上级部门要求我区部门、单位直接参与或提供担保的各类投资；

6．部门、单位自筹或借贷建设的各项投资；

7．部门、单位要求承建单位垫资建设的各项投资；

8．其他需要纳入管理的专项资金。

第十三条专项资金项目实施管理要求。

1．专项资金用于采购货物和服务项目，按照区政府办公室《关于印发宿豫区2005年政府采购操作程序采购目录及限额和定点供应商名单的通知》（宿豫政办发〔2005〕9号）规定，属于采购目录以内或采购限额标准以上的，实行集中采购。

2．专项资金用于工程建设项目，凡单项工程投资额达到工程招投标标准的，按照区政府《关于进一步规范工程招投标工作的意见》（宿豫政发〔2007〕26号）规定实行公开招投标；单项工程投资额达不到工程招投标标准的，按宿豫政办发〔2005〕9号文件规定实施政府采购。

3．在不同地点分项实施的购建性项目，应按项目专项管理的要求，进行统一招标或集中采购，然后分项目、分地点分别实施。

4．未按规定程序申报自行招标或采购的，区乡会计核算中心不予入账，属财政拨款的项目，区乡财政不予安排拨款。

5．政府公共工程项目的实施管理，按照市政府《关于印发宿迁市政府公共工程审计监督办法的通知》（宿政发〔2005〕106号）有关规定执行。所有建设项目的实施都必须有科学论证报告，有立项批复，有规划、建设、土地等部门的批准实施意见和区政府研究意见；实施过程中要保证项目质量和专款专用，项目购建完工经有关部门验收合格后，由审计机关出具相关决算报告，区乡会计核算中心据实入账，未经审计部门进行竣工决算审计或财政部门评审的，有关部门不得办理竣工验收备案手续，区乡会计核算中心不予入账。

第十四条专项资金的审批和拨付。各种专项资金的使用一律实行申报审批制度，通过财政国库集中支付。各部门、单位必须明确一名财务负责人和经办人，进行专户管理、专账核算。

1．属于工程或政府采购的项目资金，由项目组织实施单位提出书面申请，同时报送相关资料（立项批复、预算报告、组织实施方案、项目管理制度、合同文本等）。工程项目或资金涉及若干个部门的，涉及到的部门必须同时签署意见，经区项目评审办公室（设在区发改局）和资金管理办公室（设在区财政局）初审，报区政府分管领导审核后由区长审批。

2．属于事业费、业务经费、贴息、补助、补贴以及人员经费的专项资金，由用款单位提出申请，并附报相关文件和资料，由资金管理办公室初审，报区政府分管领导审核后由区长审批。

3．属于单个项目的专项资金，实行一项一批；属于一项总体工程（或采购）需要分步实施的，可采取先总体审批，由财政部门按项目实施进度拨款。

4．专项资金使用省、市另有要求的，按其规定执行。

第十五条对上级部门要求我区部门、单位直接参与或提供担保的投资项目，部门、单位自筹或借贷建设的投资项目，由承建单位先期垫资建设的投资项目等，均要履行专项资金使用审批程序，由承办单位向区政府提出书面申请，经区政府分管领导审核后由区长审批，并送区财政部门备案，作为工程完工后支付工程款的依据。否则，区财政不予支付工程款。

第十六条对专项资金的使用，逐步建立财政支出绩效评价体系和绩效报告工作制度，编制财政绩效预算，提高财政性资金绩效透明度。

第十七条区监察、审计部门要不定期对重点项目的专项资金使用和管理情况进行专项检查和审计，发现问题及时处理和纠正。

四、国库集中收付管理

第十八条建立国库单一账户体系，实行国库集中收付管理制度。国库单一账户体系由五类账户构成：国库单一账户（国库存款户）、非税收入专户、财政零余额账户、单位零余额账户、特设专户。所有财政性资金的收支均通过国库单一账户体系运行，收入通过国库单一账户体系直接缴入国库或非税收入专户，支出通过国库单一账户体系直接支付到商品和劳务供应者或最终用款单位。

第十九条规范收入收缴程序。根据财政国库管理制度的改革要求，财政收入的收缴采取直接缴库和集中汇缴两种方式。

1．直接缴库。由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或非税收入专户。直接缴库的税收收入，由纳税人或税务人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户；直接缴库的非税收入，比照上述程序直接缴入国库单一账户或非税收入专户。

2．集中汇缴。由征收机关（有关法定单位）按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或非税收入专户。小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户；非税收入中的现金缴款，比照上述程序直接缴入国库单一账户或非税收入专户。

第二十条规范支出拨付程序。财政性资金按照不同的支付主体，对不同类型的支出，分别实行财政直接支付和财政授权支付。

1．财政直接支付。预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划，在发生财政直接支付事项时,向国库支付中心提出支付申请，国库支付中心审核无误后，向银行发出支付令，银行通过财政零余额账户将资金直接支付给收款人。

2．财政授权支付。预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划，向国库支付中心申请授权支付的月度用款限额，国库支付中心将批准的用款限额通知银行和预算单位。预算单位在授权的月度用款限额内，自行开具支付令，通过单位零余额账户将资金支付给收款人。

五、监督管理

第二十一条财政部门要按照有关法律法规和《江苏省财政监督办法》的规定，对机关、事业单位、社会团体、企业或者其他组织涉及财政收支及其他有关财政、财务、会计管理事项进行审查、稽核、监察、评价和处理活动。同时，要依法实施财政监督，加强源头监管、过程跟踪和效果考核，做到事前审核、事中监控、事后检查与日常管理相结合，针对日常监督中发现的问题，有计划、有重点地实施财政检查。并及时将财政监督情况和发现的违反财经法律、法规、规章以及有关政策的重大问题向区政府报告，向有关部门通报。

第二十二条区财政、审计、监察部门要对财政性资金使用的全过程进行监督和管理，不断规范资金使用程序。对挪用、挤占、套取财政性资金的或违规使用财政性资金的，一经查实，按《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》、《财政违法行为处罚处分条例》的规定，由相关部门对违规的单位及个人给予一定的经济处罚和行政处分。

第二十三条本规定自2007年1月起执行。