市国库制度改革管理讲话

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各位领导、同志们：

大家好！

这次培训会议的范围是市直全部预算单位，它是我们财政部门经过认真研究后决定举办的。举办这次培训的原因有二：其一，从2000年开始，按照财政部、省财政厅的统一部署，国库管理制度进行了一系列改革，这期间无论是财政工作者，还是在座的诸位财务工作人员都付出了艰苦的努力。到目前，改革的目标已基本实现，因此有必要就改革后形成的管理模式、管理流程与大家一起梳理、互相交流；其二，今年3月份动员部署的政府收支分类改革将于明年1月1日起正式实施，涉及到的相关会计核算、账务处理等内容需要向大家讲解、布置。一句话，这次培训目的是为了改革后的财政、财务工作更加规范和顺畅。那么，借此机会，我想与大家交流两方面的内容。

一、回顾我市改革进程

1、国库管理制度改革

国务院批准的《财政国库管理制度改革方案》要求，到2005年从中央到地方全面推行财政国库管理制度改革。改革的目标是：建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度。为了实现这个目标，按照财政部、省财政厅的统一安排，我们从2000年开始，本着分步实施的原则实现了三步跨越。

第一步：2000年实现了财政拨款单位职工工资的统一发放。

第二步：2001-2002年，实现了财政集中支付。这期间，2001年初对11个财政拨款单位进行集中支付试点，当年下半年扩大试点范围到45个单位，2002年将财政拨款的156个单位全部纳入集中支付范围。

第三步：2003-2004年，建立了规范的国库单一账户体系。这期间，2003年试行了“实拨方式下的国库单一账户体系”，2004年为市直243个预算单位建立了“零余额”账户，实现了对直接支付和授权支付资金的“零余额”清算制度。

至此，市本级建立起了新的国库管理制度，基本在财政部要求的时间内实现了规定的改革目标，经过2005年一年的运转，“零余额”清算系统清算各类资金5.1万笔，金额22亿元。

2、政府收支分类改革

关于政府收支分类改革，在今年3月份的预算动员部署会上，曾给大家介绍过改革的内容。新的政府收支分类体系，由“收入分类”、“支出功能分类”和“支出经济分类”三部分构成，其中收入分类变化不大，只是增加了一个级次，重点是支出分类，采用两种方式划分，支出功能分类主要反映政府的各项职能活动；支出经济分类主要反映政府支出的具体用途。两种分类方式并存，就是为了对任何一项财政收支进行“多维”定性，清清楚楚地说明政府的钱从哪里来，干了什么事，最终用到了什么地方，从而为预算管理、统计分析、宏观决策和财政监督提供全面、真实、准确的信息。由于我们原来培训过，有基础，这次培训主要介绍改革后的会计核算问题。

二、高度重视，统一思想，团结协作，做好工作

希望大家能高度重视改革带来的变化，做好今后的财政财务工作。改革就意味着有破有立，多年来一直延续采用的方法和程序将被改变，而要遵循一定的新的模式和规程。顺应它，工作起来会比较顺畅，否则会出现许多掣肘，给我们的工作带来一定的困难。国库管理制度改革也不例外。我们也发现过一些现象，比如，常常听到一些会计说：“当了十年、二十年的会计，越改越不会干了”；单位申请的项目资金，一经预算批准，就认为踏实了，但却由于没能及时支付，年底形成结余花不出去了，好不容易申请来的钱花不了觉得挺委曲；有的单位，项目预算做得科学可行，实际执行进度正常，却由于支付方式、采购方式不符等原因，资金不能及时拨付到位等等。这些情况的存在也正是今天我们组织专门培训，也就是把改革后我们财政的工作流程讲给大家听的原因，也希望得到大家的理解、支持和配合。改革是大势所趋，我们必须高度重视改革带来的新的变化，大家一起认识它、掌握它，在实际工作中运用它，这样，我们的工作就会重新步入新的轨道，从而更加顺畅。

我们曾对国库改革前后做过总结，改革实现了六大变化：

1、改变了账户设置。改革前，各预算单位可以在银行重复和分散设置账户，有的可以设几个、十几个甚至几十个账户；改革后，财政在人行开设国库单一账户，在银行开设财政预算外专户，为预算单位开设“零余额”账户，也就是说，所有财政资金将在一个体系内流转。那么未予批准的账户，整个系统就不认了。也正因为如此，2004年我们为所有单位设置了“零余额”账户，去年，即各预算单位设置“零余额”账户一年后，各单位原来的基本存款账户结束了自己的使命，不得不取消了。

2、改变了支付方式。过去，单位的拨款申请只要符合年度预算安排，国库即将资金拨付给单位，资金到单位“口袋”后，如何分配使用、什么时间使用、怎么使用、使用结果如何基本是单位说了算。现在不同了，资金支付改为以直接支付为主、授权项目单位自行支付为辅的方式，每一笔资金都必须有合理而明确的支付方式。所以我想提醒大家，必须清楚两种支付方式的范围划分，从预算安排时就要重视，不要因为支付方式错误而影响支付进度，现在整个支付流程都是网上运行的，等到资金支不出去，再调整支付方式会很麻烦。

3、改变了资金存放方式。改革前，财政资金在实际支付行为发生前分散放在预算单位，改革后，统一存放在财政部门，也就是说只有在预算单位发生实际支付行为时，资金才流出国库单一账户体系。前面我曾提到，有些单位虽然有项目预算，但如果项目不能实施，钱就出不去，而且按照现行政策，项目资金不得两年结转，如果第二年还不开始就说明项目资金的安排有问题，这也正是结余资金中没开工项目资金先收回的原因。这里我想特别提醒大家注意，资金是为完成项目而安排的，不要为了申请资金而安排项目。

4、改变了资金结算方式。银行由先存款后支付改为先付款后清算。也就是说，在支付行为发生前，财政资金全部放在国库单一账户和财政预算外资金专户，财政“零余额”账户和预算单位“零余额”账户的银行存款都为零。办理支付业务时，银行先垫付，每日终了再清算。应该说，基层预算单位无论何时用款，均可在一天之内拨给收款人，这样也方便了预算单位用款。

5、改变了预算执行信息的反馈方式。通过国库单一账户体系进行集中支付，每笔资金的来龙去脉更加透明，整个执行进度一目了然，将事后反馈改为实时反馈。

6、改变了监督方式。将事后监督改为全过程的实时监督。国库集中支付改革，财政掌握着资金支付的最终环节，刚才说过支付方式不对要调整，项目不符不能支付，无论是直接支付也好、授权支付也好，所有资金将在一个体系内按规范的程序运转，这就对我们的财政财务工作者的工作提出了更高的要求，迫使我们规范化运作。

总之，无论国库管理制度改革，还是政府收支分类改革，其初衷都是好的，都是为了使财政管理进一步走向公开、透明、规范，也更是为了方便各预算单位，更好地发挥财政资金的使用效益。但它自身的运行又必定有一个规范的模式，有一套标准的程序，所以暂时的不适应也是正常的。这需要我们财政部门，不断规范自身行为，同时也希望各预算单位的财务工作者，特别是在座的各位，能够通过这次培训认识、熟悉财政的管理流程。只有我们统一思想，相互配合，才能保证以后的工作更加顺畅，才能保证我们遇到困难迎刃而解，也才能实现我们财政工作效率不断提高，更好地为大家服务。希望我们大家能团结协作，齐心协力，积极稳妥地推进财政改革，建立健全公共财政，促进我市经济和社会事业全面发展。

最后，预祝这次培训班能取得预期的效果！