审计建设工作讲话

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同志们：

为了贯彻国务院加强政府自身建设推进政府管理创新电视电话会议精神，进一步加强审计机关自身建设，审计署党组分四片召开了省、自治区和直辖市审计机关负责同志座谈会以及署机关、派出机构负责人会议。刚才，副局长、纪检组长施涛同志传达了座谈会精神，全市审计机关都要认真学习，深入贯彻。

今天，我们把区县局长、纪检组长和办公室主任请来，主要目的就是，进一步贯彻落实国务院、市政府加强自身建设推进管理创新电视电话会议和审计署加强审计机关自身建设工作座谈会精神，结合上海实际，以加强审计机关财务管理和审计纪律为重点，总结经验，查找问题和不足，研究加强和改进措施，加大监督检查力度，进一步提高审计机关的管理水平，推动和促进上海审计事业的不断发展。下面，我代表局党组讲几点意见：

一、认真总结本市审计机关自身建设情况，清醒认识存在的问题和不足

近年来，全市审计机关在市委、市政府的领导下，深入贯彻审计工作二十字方针，坚持“内抓机关管理，外抓审计纪律”，全市审计机关自身建设取得了明显成绩。主要做到了“四个坚持”：

――坚持以人为本，不断强化审计队伍建设。全市审计机关坚持以人为本，以能力建设为主线，以培养复合型人才为重点，努力建设高素质的审计领导人才、审计专业人才和审计管理人才队伍。一是积极推动学习型审计机关建设，通过开展“上海干部在线学习城”学习、公务员双休日实用能力专题讲座、青年干部论坛和审计案例系列讲座、专题报告等活动，综合运用社会的学习资源、文化资源和教育资源，进一步提高审计干部的理论水平和业务能力。二是不断深化干部人事制度改革，积极推行竞争上岗、任前公示、轮岗交流等制度，同时加强对干部人事制度执行情况的监督，保证民主推荐、任前公示、竞争上岗、轮岗交流等制度的全面落实，既增加了干部选拔任用工作的透明度和公正性，又从制度上防止了选人用人失察、失误，为优秀人才脱颖而出创造“公开、平等、竞争、择优”的用人环境。三是完善考核评价制度，以业绩写实为基础，对干部的业绩进行量化考核，公开评价，形成科学的干部管理机制，增强了干部考核评价工作的科学性。通过上述措施，全市审计队伍素质明显提高，人员结构逐步改善，知识结构不断优化，为本市审计事业发展提供了人才保障和智力支持。

――坚持依法审计，不断强化审计法制建设。全市审计机关不断增强法制观念，坚持依法审计、依法管理，依法履行审计监督职责，正确行使审计监督权。一是建立健全和完善了审计项目立项建议书、审计方案报批、审计回访、审计工作情况报告、重大审计项目审议和三级审计复核等有关制度，努力做到用制度管人，按制度办事。二是加强审计项目质量控制和管理，强化审前调查，规范审计方案制定，认真实施审计日记制度，有效落实审计执法过错责任追究制度，建立权责明确、行为规范、监督有效、公正透明的审计执法机制。三是进一步贯彻落实审计准则，明确审计项目主要环节的质量标准和控制要求，加强对审计项目质量的检查考核，开展优秀审计项目评选，促进审计工作管理的法制化、制度化和规范化。

――坚持从严治理审计队伍，不断强化廉政建设。全市审计机关紧密结合人员、任务、环境等特点，始终坚持“两手抓”、“两结合”，即：内抓机关管理，外抓审计纪律；思想政治工作和廉政纪律教育相结合，狠抓“审计组廉政责任规定”、审计纪律“八不准”等规定的贯彻落实，从源头上积极采取治本措施。特别是加强对审计权力运行的监督，不断强化对审计人员执行审计法、审计准则、审计质量控制等情况的监督检查，认真开展廉政监察。每年有针对性在全市审计机关开展职业道德检查月活动，不断提高审计干部思想道德素质和拒腐防变能力。组织开展审计机关治理商业贿赂自查自纠活动，从预防和警示的角度，找出问题的易发部位和环节，坚决杜绝商业贿赂行为。一些区县审计机关还采取廉政勤政述廉、推行审计现场行政管理负责人制度、发放廉政警示卡、签订廉政承诺书、廉政回访等形式，强化制度的实效性和约束力，确保各项审计纪律的执行，在社会上树立了良好形象。

――坚持狠抓财务管理，不断强化自我监督约束机制。全市审计机关把加强财务管理作为加强审计机关自身管理，搞好廉政建设，保证审计工作健康有效开展的重要环节。一是逐步建立健全和完善了审计机关财务管理、财务收支预决算管理、财务收支审批、货币资金和票据使用管理等各项制度和规定，确保财务管理工作有效开展，不断提高财务管理工作水平。二是进一步完善了机关内部财务管理，严格财务审批程序，严格财经纪律，努力管好用好审计机关的资金。三是积极推行财务公开、民主理财、内部审计、经济责任审计等制度，主动接受干部群众监督。对基本建设、大型设备、重要物资和大宗材料的采购，实行了领导班子集体研究决定、公开招标、政府采购和纪检监察部门参与监督等制度。四是从加强审计收缴违纪资金专户管理、严禁通过向社会审计组织介绍审计业务谋取私利等方面入手，采取规范工作程序、实行审计经费自理、切断与被审计单位经济福利联系、撤销审计专户、彻底与审计事务所脱钩等有效措施，防止各种违纪违规问题的发生。五是加强内部审计和经济责任审计，强化自我监督约束机制。市局每年都对局机关本级财务及所属事业单位进行内部审计，对区县离任的审计机关负责人进行经济责任审计，以此为抓手，促进规范财务管理和会计核算行为，全面提升审计机关自身理财、用财、管财能力。

二、采取有效措施，狠抓审计机关自身建设，切实加强审计机关管理

为了进一步贯彻落实好国务院、市政府加强自身建设推进管理创新电视电话会议和审计署加强审计机关自身建设工作座谈会精神，全市审计机关要以加强财务管理和廉政建设为重点，进一步健全制度、规范管理，促进审计机关自身建设的制度化、科学化和规范化。要重点抓好“五个强化”:

（一）进一步强化审计机关自身建设和科学管理重要性的认识。

加强自身建设和科学管理是审计机关永恒的主题。这既是贯彻落实党的十六届六中全会精神，构建和谐社会的需要，同时也是促进审计工作深入发展，充分发挥审计监督职能作用的客观要求。作为监督部门，这是依法有效履行监督职责的前提和保障，也是维护审计工作的独立性、客观性和公正性的内在需求。只有审计机关自身财务是真实、合法和有效益的，自身管理是规范和严格的，才能有资格、有能力去检查和督促被审计单位。审计机关的自身建设，事关全市审计机关能否有效依法履行审计监督职责，事关上海审计事业的生存和长远发展，我们一定既要绷紧这根弦，更要有全局观念，一个部门和单位的廉政问题，并不仅仅是本单位内部的事情，其影响可能是全区性的，也可能是全市性的，甚至是全国性的。经过近年来的不懈努力，全市审计机关在社会上树立的良好威信来之不易，但要搞垮它，却很容易。同时，大家还必须清醒地认识到，全市审计机关的影响越大、威信越高，市委、市政府和区委、区政府以及社会各界对我们的要求也就越高。审计机关的言行将会越来越受到社会的监督，这是不可回避的现实。每一个审计干部都要珍惜我们多年来取得的荣誉和已形成的良好外部环境，积极主动地去维护、促进和发展。各部门、各单位一定要充分重视自身建设和管理，把它摆上重要的议事日程，作为一项重要的基础性工作来抓，深入研究，认真部署。特别是在座谈的各位，我们都要带头执行各项管理制度，身体力行，严以律己，率先垂范，正视、解决存在的问题和不足，大胆去抓，严格要求，不断健全制度、落实制度，堵塞管理漏洞。

（二）进一步强化财务管理，不断提高资金使用效益。

财务管理是机关行政管理的一个重要组成部分，在机关正常运转中有着极为重要的作用。加强财务管理，对于提高机关管理水平，推动审计工作健康发展具有重要意义。同时这也是有效防止各种违纪问题，维护财经纪律，促进机关廉政建设的保障。作为审计机关，在审计工作中，我们比任何部门和单位都有清醒的认识和深刻的感受。为此，各单位、各区县局的领导同志一定要高度重视财务工作，认真学习有关财经法规，严格执行财经法规，切实抓好以下“四项工作”:一是要加强会计基础工作，提高会计核算质量。要对审计机关经费实行统一核算和统一管理，严格收支审批手续，规范会计记录、核算和银行开户，确保财务收支真实；要认真查找财务工作中的不足和薄弱环节，完善内部控制制度，实行监管分离，坚持定期对本机关内部和所属单位的财务账目进行审计。市局今后还将继续加大力度，对离任的审计机关负责人和所属单位负责人进行经济责任审计。二是要严格预算管理，提高资金使用效益。根据年度工作计划，预计年度资金需要量，科学编报预算，做到准确、完整、实事求是。三是要进一步建立资产管理责任机制，将资产管理责任落实到人。全面清理机关资产，健全固定资产台账，规范资产购置、维修和建设程序防止资产流失；要定期开展资产清查，并严格规范固定资产核销制度，对报废、调出、依法转让的固定资产严格履行报批审核程序，如实进行资产核销账务处理，避免固定资产有形或无形流失。同时，要研究处理长期挂账资金，解决历史遗留问题。四是实行财务公开，推行民主理财制度。重大开支项目，必须经过领导班子集体讨论决定，增强透明度，防止暗箱操作；基建工程规定实行招标的，必须实行招标；物资设备规定实行政府采购的，必须实行政府采购；属于自行采购的，要增加公开透明度。

(三)进一步强化廉政建设，不断促进和提升审计机关在社会上的良好形象。

廉政建设是审计工作的生命线。只有我们进一步强化廉政建设，才能不断促进和提升审计机关在社会上的良好形象。今后一个时期，我们要重点抓好“五项工作”：一是要坚持从严治理审计队伍。进一步严格纪律、严格管理、严格工作程序和监督检查，全面提高审计队伍的政治素质和廉政建设水平。二是积极推进审计外勤经费自理，切断与被审计单位的经济利益联系。已实行审计外勤经费自理的单位，要进一步完善管理办法并采取相应的监督落实措施，严防弄虚作假、以各种名义和手段侵占被审计单位利益的问题。尚未实行审计外勤经费自理的审计机关，一方面要积极争取政府和财政部门的支持，尽可能实行经费自理；另一方面要从实际出发，采取切实有效措施，保证严格遵守审计工作纪律和各项廉政规定，避免不廉洁行为的发生。三是要以审计组廉政监督为重点，抓好审计现场纪律，坚持审计纪律执行情况报告、执行纪律情况反馈、审计回访和廉政责任追究等制度，确保廉政教育和监督制度落到实处。四是强化内部管理，重点预防和查处在政府采购、邀请或委托审计等方面的违纪违规问题，并采取切实可行的措施，堵塞制度和管理工作中的漏洞。关于委托社会中介机构和聘请外部专业人员参与政府审计工作，这是目前解决审计机关任务重、审计力量不足的有效办法和途径，但是，我们一定要增强委托和外聘的公正性和透明度，规范操作，有序进行，避免出现问题。市局今天上午局长办公会研究通过了两个办法，在正式下发后，区县审计局可以参照借鉴。五是通过加强信访举报等多种途径，拓展监督渠道，深入了解审计人员执行审计纪律的情况，妥善处理和严肃查处违反审计纪律的行为，对违反审计纪律的重要情况，要及时向市局报告。

(四)进一步强化制度建设，建立规范有力的长效机制。

制度建设更带有根本性、全局性、稳定性和长期性。用制度来规范管理，是审计机关加强和改进自身建设的重要保障。近年来，全市审计机关根据自身建设和管理的要求，加强制度建设，围绕审计机关人财物管理及审计工作的要求建立了一系列制度，有力地促进了审计工作的深化和发展。但在有的部门和单位，无章可循与有章不循的问题仍然存在，直接影响我们自身建设和管理的加强。在制度建设方面，我们要牢牢抓住“三个关键环节”：一是要对现有制度进行清理，分析制度的客观合理性、可行性和实践效果，取消或修改那些不符合实际的、过时的或执行效果不佳的制度，确保制度建设的有理、有力、有效。二是要狠抓制度的执行和落实，严格照章办事，切实做到用制度管权、按制度办事、靠制度管人。三是要注意结合审计机关建设和发展的特点和规律，认真分析审计工作中出现的新情况和新问题，进一步健全制度，推进管理和制度创新，建立起长效机制。同时，要切实做到“三个注重抓好”一是要注重抓好以审计业务、人事任免、重大财务事项决策为重点，全面推进审计机关决策的科学性和规范化，实现依法决策、科学决策、民主决策；二是要注重抓好以审计计划管理、审计成本管理、审计质量管理为重点，建立审计业务会议、三级复核、审计项目质量检查等制度，加强审计业务的科学管理；三是要注重抓好探索建立审计机关行政执法绩效评估和奖惩办法，健全和落实审计机关执法过错责任追究制，健全和完善听证制度和行政复议制度，切实保障被审计单位申请听证、行政复议和提起诉讼的权利。

(五)进一步强化监督检查，建立和完善监督制约机制。

审计机关财务管理和廉政建设中出现的问题，有个人品质和领导责任问题，但更多的是监督约束不力。这次座谈会，我们就是要认真思考和解决审计部门监督别人，谁来监督审计机关的问题。为了进一步推动审计机关自身建设，根据审计署要求，今后要改进自我监督检查的办法，采取单位自查、系统内检查、引入外部监督等方式，自觉接受内外部的监督。为摸清全市审计机关的财务管理状况，促进加强财务管理，根据审计署安排，市局决定，在全市审计机关组织开展财务清理和检查。今年年底前，各区县局要对本单位财务工作进行一次彻底的自查、纠正和清理，尤其是清理解决历史遗留问题。明年1月中旬，要将自查自纠情况向本级政府和市局写出书面报告。凡不认真自查或隐瞒情况的，一经发现，要追究主要领导人的责任。明年一季度，市局将组织检查区县审计机关。具体检查方案，市局将按照审计署制定的方案进行。在自查和检查完成后，按照审计署的总体要求，请财政、监察部门对审计机关进行财务检查，并且形成制度。通过强化监督检查，促进提高全市审计机关的财务管理水平。

同志们，加强审计机关自身建设是依法履行审计监督职责的重要内容，也是提高依法审计能力的重要保证。全市审计机关一定要统一思想，提高认识，强化措施，抓好落实，努力把审计机关的内部管理提高到一个新水平，为推动上海审计事业的健康发展打下坚实基础。