县民政关于县财务管控暂行方案的通知

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各乡镇人民政府、县政府各工作部门：

县财务管理暂行办法

第一条为加强行政事业单位财务管理，规范会计行为，严肃财经纪律，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》以及《县关于“乡财县管乡用”改革试点实施方案》等有关法律、法规规定，结合我县情况，制定本办法。

第二条本办法适用于本县行政事业单位的财务管理。

本条前款所称行政事业单位，不包括实行企业化管理的事业单位。

第三条县财政局主管全县行政事业单位财务管理工作。

审计、物价、监察、人民银行等有关部门应当依据各自职责做好行政事业单位财务监督工作。

第四条行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门审核。强化预算管理。按照“一要吃饭、二要建设”的原则，依据工作职责、工作目标以及实际财力，科学合理地编制部门预算，实行预算内外综合统筹，进一步细化收支项目。严格执行经财政部门批复的部门预算，坚持按项目、按时间、按进度支出，不准变更预算项目，不准超预算安排支出。要坚持以收定支，确保年度收支平衡或略有结余，禁止出现赤字。

部门预算一经确立和批复，原则上不予调整和追加。

第五条行政事业单位按照规定必须列入预算的收入，不得隐瞒、少列，也不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据。

加强收入征管。有收入的单位要加强征管，依法依规征收，应收尽收，确保完成收入计划。坚持按法定的征管权限办事，不得以单位内设科（股）室的名义征收非税收入。要严格控制税收和非税收入减免，任何征收和代征代缴单位不得擅自减免税收和非税收入，对符合文件规定的减免项目，要按规定的程序审批后办理。要认真落实单位开票、银行代收制度。单位取得的各项收入，必须及时足额缴存国库或财政专户，不得坐收坐支，以支抵收，私存私放。

行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。

第六条行政事业单位对财政下拨的专项资金，应当实行单独核算、专款专用，不得虚列支出、截留、挤占、挪用、浪费、骗取、套取、转移财政专项资金。

第七条行政事业单位发放的工资、补贴，应当按照国家的规定执行，不得擅自提高工资、补贴标准，扩大补贴范围。

第八条行政事业单位应当按照规定设置会计机构、配备会计人员。

第九条行政事业单位应当按照规定设置会计账簿，根据实际发生的业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。

行政事业单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

第十条行政事业单位不得有下列违反会计管理规定的行为：

(一)授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其它会计资料，提供虚假财务会计报告；

(二)私设会计账簿；

(三)未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得原始凭证不符合规定；

(四)以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定；

(五)随意变更会计处理方法；

(六)向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致；

(七)未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度；

(八)拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况；

(九)伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告；

(十)发票金额10000元以上的须经各单位党组(党委)或领导班子、乡镇经财务领导小组集体研究决定使用，未经集体研究决定使用的将追究主要负责人责任；

(十一)其他违反会计管理规定的行为。

第十一条全面推行政府采购。认真贯彻执行《政府采购法》及有关制度。单位采购计划要编入年度预算，并严格按预算计划执行，各单位添置《政府采购目录》中明确的物品，必须按规定由政府采购机构集中进行采购。行政事业单位使用财政性资金采购政府集中采购目录以内的货物、工程或者服务，应当按照规定实行集中采购。

第十二条对列入政府集中采购目录的货物、工程或者服务，应当采用公开招标方式进行采购。因特殊情况需采用公开招标以外的采购方式，应当经县财政局批准。

第十三条采购机构进行政府采购活动，应当符合采购价格低于市场平均价格、采购效率更高、采购质量优良和服务良好的要求。

第十四条行政事业单位、采购机构及其工作人员在政府采购工作中不得有下列行为：

(一)擅自采用公开招标以外方式采购；

(二)擅自提高政府采购标准；

(三)以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇；

(四)在招标采购过程中与投标人进行协商谈判；

(五)中标、成交通知书发出后不与中标、成交供应商签订采购合同；

(六)与供应商恶意串通；

(七)在采购过程中接受贿赂或者获取其他不当利益；

(八)开标前泄露标底；

(九)隐匿、销毁应当保存的采购文件或者伪造、变造采购文件；

(十)其他违反政府采购规定的行为。

第十五条行政事业单位的下列收入均属财政性资金，应当按照规定纳入同级财政专户管理，实行收支两条线：

(一)按照预算外资金管理的行政事业性收费；

(二)政府性基金(附加)；

(三)国有资产出租、出让收入；

(四)以政府名义接受的捐赠；

(五)利息收入；

(六)其他非税收入。

第十六条乡镇财务管理保持原来的预算管理权、资金所有权和使用权、财务审批权不变，实行“预算共编、帐户统设、集中收付、采购统办、票据统管”的管理方式，由县财政局直接管理并监督乡镇财政的收支。乡镇财政财务数据必须在发生日的当日按规定向县财政局报送情况备案，接受监督。

第十七条严格按照《行政事业性收费和政府性基金票据管理的规定》和《中华人民共和国发票管理办法》的规定使用票据，严禁使用自制票据或白纸条收费，严禁收费不开票。要加强票据缴销管理工作，实行缴销收费票据与稽核财政资金同步，做到票面收入与征收入库额度相等．经费支出也应取得真实、完整、合法的原始票据。

第十八条具有行政执罚职能的行政事业单位，应当实行罚缴分离制度，除法律、法规规定可以当场收缴的罚款以外，应当要求当事人持《行政处罚决定书》到财政部门指定的银行缴纳罚款；当场收缴的罚款，应当在2日内到财政部门指定的银行缴存。

具有行政执罚职能的行政事业单位没收的财物，应当在结案后5日内上缴同级财政。

第十九条具有行政事业性收费或者行政执罚职能的行政事业单位不得有下列违反非税收入管理规定的行为：

(一)截留、坐收坐支、挪用、隐瞒收入，转移资金；

(二)擅自缓收、减收、免收非税收入；

(三)擅自设立收费、罚款项目，扩大收费、罚款范围，提高收费、罚款标准；

(四)对已经明令取消或者降低标准的收费项目，仍按原定项目或者标准收费；

(五)不按照规定将行政事业性收费缴入国库或者预算外资金财政专户，不按照规定将罚没收入上缴国库；

(六)将行政事业性收费、罚没收入用于提高福利补贴标准，扩大福利补贴范围、滥发奖金实物、挥霍浪费或者有其他超标准支出行为；

(七)隐瞒、截留应当上缴的财政收入，虚报冒领、骗取财政拨款或者补贴；

(八)银行利息未计入各部门账户或不按照规定上交；

(九)其他违反财务管理的行为。

第二十条强化银行账户管理。单位所有应上缴收入必须直接上缴国库或财政专户，单位需开设银行账户的，必须报县财政局审批，经县财政局审批同意，然后持批复按照银行账户管理规定到银行办理开户手续。

第二十一条行政事业单位不得有下列违反人民币银行账户管理规定的行为：

(一)擅自多头开立银行账户；

(二)将单位款项以个人名义在金融机构存储；

(三)出租、出借银行账户。

第二十二条行政事业单位必须依法管理使用国有资产，维护资产的安全和完整，提高资产使用效益。

第二十三条行政事业单位转让、处置国有资产和将国有资产用于经营投资的，应当经财政部门批准。

行政事业单位应当依法进行国有资产收益核算。

第二十四条开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算，各单位及各部门之间原则上不准使用现金结算。严格借款管理。单位应当严格控制往来款项规模，并及时进行处理，不得长期挂帐。个人借款要及时偿还。出差人员原则上应在出差返回后2个星期内办理报销、还款手续；购物，接待事项完成以后应立即报销、还款。借款超过约定时间的，财务管理人员要从借款人工资和其它款项中扣还，要严格控制单位负债规模，任何单位不得借款或贷款发放奖金福利和补贴，不得借款或贷款用于购买小车、装修办公室和添置办公设备。因事项确需个人借款，应严格执行有关规定，5000元以下由单位主要负责人审核批准，5000元以上报县财政局备案。

对借贷资金要加强管理，实行专款专用，对已负债的单位，要大力压缩一般性支出，挤出资金偿还借贷款。建立民主理财机制。坚持民主理财，坚持公开透明。单位年度经费预算、重大开支项目应经集体研究决定．本单位预算的执行情况、经费收支情况、内部稽查情况应定期向单位群众公布或通报，自觉接受群众监督。进一步完善“一支笔”审批制度。

第二十五条严格控制公务用车的购置更新,各部门和单位在购置公车时，不得突破本部门和单位核定的车辆编制数；车辆编制数的核定以我县机构改革后确定的机构、人员编制数为基本依据；车辆更新必须坚持节约经费和合理利用的原则，公车编制已满的单位更新车辆前，必须办理旧车报废手续，并经主管部门鉴定达到报废标准的，才能办理报废。统一调度，提高公务用车的运行效率。集中调度，提高使用效率，降低运行成本。建立规章，加强公务用车的监督管理。为了强化公车管理，防止公车私用以及车辆购置、使用、维修中的腐败行为，机关公务用车实行定点维修、定点保险、定点加油制度。油料费用按车型和里程来计算，车辆维修时必须2人以上监督进行，5000元以上的维修费用必须经单位主要负责人审批，同时各单位纪检组长(专职纪检监察员)进行监控。

第二十六条各单位根据本办法结合本部门实际制定实施意见，报县监察局、财政局、审计局备案。

第二十七条对违反本办法的，由县财政局、监察局、审计局按照《预算法》、《会计法》、《采购法》、中华人民共和国国务院令（第427号）《财政违法处罚处分条例》等相关法规处罚。

第二十八条对违反本办法构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十九条对行政事业单位和采购机构违反本办法，除了依据本办法处罚外，并由本级人民政府予以通报。

第三十条监察部门对行政事业单位或者采购机构违反本办法的，应当及时追究单位主管领导和直接责任人的行政责任。

第三十一条对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

第三十二条本办法由县财政局负责解释。

第三十三条本办法自1月1日起施行。