企业研发费税扣除工作通知

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为促进本市经济平稳较快增长，贯彻《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的税收优惠政策，落实市国家税务局市地方税务局下发的《关于转发<国家税务总局关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知>和本市实施意见的通知》（国税所[]14号）规定，特就企业办理研发费加计扣除事宜通知如下：

一、企业应按照14号文的规定，首先向主管税务机关报送研发项目立项资料。报送当年立项或变更当年立项的研发项资料的，可在当年度内随时报送；报送上年立项或变更上年立项研发项资料的，最迟截止期在次年3月底（年在4月底）前报送。主管税务机关在规定时限内由服务大厅随时受理。

二、报送的资料内容包括：

1、《市企业研发项目情况表》（按自行开发、委托开发、合作开发、集中开发四类分别填报，表式可以从财税网站“网上办事”栏目内下载）；

2、自主、委托、合作、集中等研究开发项目计划书和研究开发费预算；

3、自主、委托、合作、集中等研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；

4、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作、集中等研究开发项目立项的决议文件。

5、委托、合作、集中等研究开发项目的合同或协议。（合同或协议应规定参与各方的权利与义务，费用结算、承担、分摊等方法，研究成果或收益的处理方法，受托方或合作方或成员单位的税务登记号、企业名称、详细地址、征管税务局等内容）

三、主管税务机关在三十个工作日内，向企业编发《企业研发项目登记信息告知书》或《商请政府科技部门出具鉴定意见通知书》。企业应予以查收。

四、收到主管税务机关编发的《商请政府科技部门出具鉴定意见通知书》的企业，应在收到通知的五个工作日内，到其税务征管所属对应的同级政府科技部门办理鉴定，索取鉴定意见书，并在五个工作日内将鉴定意见书送达主管税务机关。

五、企业在办理年度汇算清缴时，应按研发项目分类，将实际发生的《试行办法》第四条规定的研发费用金额，填入《企业所得税年度纳税申报表》附表五（1）《研发项目可加计扣除研究开发费情况归集表》等相关附表中，并计算加计扣除金额。同时报送：

1、享受企业所得税优惠申请表

2、委托研发项目受托方提供的研发费用支出明细情况

3、集中开发项目研发费决算表、费用分摊表和实际分享收益比例等资料。

4、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。

5、企业所得税年度纳税申报表相关附表

特此通知

市金山区国家税务局

市地方税务局金山区分局

年三月一日