机车制造企业审计工作先进事迹材料

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求实创新，开创内审工作新局面

我厂是一个百年历史的铁路干线内燃机车和货车制造企业。近年来，工厂以“外树形象拓市场，内抓管理建队伍和强基壮能，优特争先”的经营理念，打造引领大功率内燃机车发展潮流的强势企业为目标，先后成功研制了准高速客、货运机车，中央首长专用机车、青藏线“雪域神舟”号机车、“新曙光号”动车组，为我国连续五次铁路大提速作出了重大贡献，工厂被铁道部确定为全国六家技术引进的重点扶持企业之一。经济效益连年创佳绩，2001年至2003年实现销售收入42．4亿元，利税总额为3．05亿元。2004年预计销售收入超过16亿元，实现利税将1亿元。

多年来，我们坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》、《内部审计人员职业道德规范》，做到依法审计、实事求是、客观公正、廉洁自律，为促进企业改善经营管理、提高效益和反腐倡廉等方面发挥了重要作用。2001年至2003年共完成审计项目11025项，审计金额为12．1亿元。2004年审计项目584项审计金额2．2亿元。为工厂降低成本创造的经济效益达4466．21万元。经审计理清不良资产共计1942万元，违纪金额938．51万元，提出审计报告24份，被采纳的审计建议235条。工厂多次被省、市审计机关评为内审工作的先进集体。

一、领导重视、加强内审的制度建设

(一)领导重视，是顺利开展审计工作的前提

为全面加强企业内部审计工作，工厂实现二个到位。一是组织机构到位；专门设立审计处配备专兼职人员30人，独立行使审计监督职能。二是领导把关到位；审定年度工作计划并提出工作重点和要求，审示审计报告责令相关部门按审计意见整改，借助行政手段增强审计效果。

(二)健全工作制度，是有效实施审计工作的保障

加强内审人员的工作能力和质量，首先从制度上落实。根据国家审计方面的规定结合企业实际，工厂先后出台了《工厂中层干部经济责任审计管理办法》等7项内部审计工作制度。使开展审计工作有法可依、有章可循，使工厂的内审工作走上了法制化、规范化的轨道。

1、规范审计操作程序。我们采取措施；细列审计工作计划，制定审计实施方案，严格按操作程序审计，提报审计工作结论。例如：在物资采购价格审计中，先确定审计项目，对招标采购物资，具体规定在招标文件发出前，先审计文件的内容。开标后在评标前，再审核投标文件。评标时，提出审计意见。审查合同时，核对投标承诺和评标结果。

2、加强审计复核工作。工厂对重点的审计项目的审计证据、审计工作底稿、审计报告、审计结论及通知书，必须进行复核审理，提升审计工作质量。不仅增强了内部管理控制和监督体系，强化了审计人员的职业意识和行为，也为降低审计责任风险及提高审计价值奠定了基础。

二、明确目标、发挥内审的职能作用

(一)明确一个目标，实现三个转变

李金华审计长指出“内审工作的目标一定要放在提高管理水平和提高效益上，内审的定位是：管理+效益。内审工作要突出重点，使有限的力量发挥最大的效益”。内部审计为实现利益最大化的企业目标，紧紧围绕工厂的经营目标，拓展审计思路，从管理与效益出发，把审计工作重点由原来以财务审计、工程审计、经济责任审计逐步向管理审计、风险审计转化，把以有效履行的责任审计逐步向增加价值、提高运作效率为主的效益审计转化。努力实现内部审计三个转变：由以监督为主逐步向监督与评价方向转变；由事后的财务收支、查错防弊的审计逐步向事前、事中的效益审计、管理审计转变；以单一的审计方法向采取多样性审计手段转变。

(二)履行审计职能、开展管理审计

1、以管理效益为中心，抓好经济责任评价审计

随着市场不断的深化，当企业内部的经济实体中+有的经济效益不佳、内部管理不善、经营风险意识不强等，会给企业带来了一定的经济影响。因此，我厂对独立核算经济实体的中层领导干部实行离任以及任职期间三年必审的规定。三年多来，共对20位中层领导干部进行了经济责任审计。其中任期审计12起。在审计中关注各单位的经济效益及潜在的经营风险。检查经营业绩和资产的真实性，评价经营活动的有效性。特别对内部控制的关键环节，实施了审计调查。从简单的核对报表、账册财务数据的摘录延伸到管理、控制的审计调查，从会计核算流程的了解扩展到经营业务流程的调查。经审计，理清了会计核算体系，明确了经济责任，强化了管理制度，规范了操作行为。

在长期的审计实践中，我们发现，中层干部的离任审计，往往审计结论得不到充分的落实和执行，责任人又无法追究和落实。具体问题不能得到有效的控制。因此，工厂加大了任期审计力度，有计划地安排任期审计，以促进经营者廉洁经营，有效地维护企业利益。例如：我们在实施对某公司经理的任期审计中，检查在产品资金的真实性和准确性时，发现成本分配方法不一致。经深人对其生产状况的分析，后发现公司骗取的工资额度和奖金，造成潜亏417．98万元的重大问题，依据审计结论工厂对经理作了严肃的处理。另外，责任审计上重点对债权的清理，以达到最终效益、减低经营风险的作用。三年来，共清理应收账款总额为1206万元，建立和健全了应收款的催收制度。在增收方面关注政策走向。例如：工厂对幼儿园的任期审计时，发现经济性质是集体，而按公办收费，致使平均每年少收入10万元，审计部门提出的审计建议深受被审单位的欢迎。

2、以降本增效为目的，做好物资价格监督控制审计

物资采购价格的审计是工厂常抓不懈的日常监督控制的环节。在市场竞争激烈、物资价格多变的形势下，我厂不断探索物资价格审计方式，努力提高物资价格的审计效果。在原有的基础上，关注市场上涨物资、关注价格无变化的物资、及工厂重大或关键物资。通过日常的了解调查明确物资的必审项目：对上涨的物资必审，对无变化的物资抽审，对重大物资实行价格调查。在审计上，采取了事前、事中的过程审计与事后监督性检查相结合方法。坚持客观公正，质量与价格的相统一的原则。采取询价、比价、核价的多种方法有效地控制物资采购成本。由于审计的介入，使物资价格趋于合理、操作更加规范。

(1)招标采购价格审计中，实行了过程性控制：一是审核招标前文书的关键内容的符合性；二是审核操作程序化的合规性；三是审核合同签约的有效性。特别在遇到市场价格频繁波动，对企业的生产经营产生持续冲击影响，常规价格审计方法难以适应的情况下。例如：2003年至2004年上半年市场上钢材、水泥、油晶、炉料等大范围、大幅度地涨价，采购业务受到强烈冲激。我厂打破了常规的采购操作程序，利用多渠道信息资源，做好市场价格调查、把握采购的有利时期，提出审计建议，2003年月1月利用时间差避免了近500万元涨价冲击。2004年3月又一次利用时间差使我厂减少了近300万元的采购成本，取得了较好的效果。

(2)严格把好价格控制关，强化内部审计的程序化。

2003年下半年以来，各生产厂或供应商借原材料涨价纷纷提出配件涨价要求，面对如此困境，审计部门作出了凡提出涨价的物资如果由二家以上供应的必须实行比质比价采购，凡独家供应的必须提供相关资料或重新核价的新要求。对要涨价的物资做到二不、三及时：不放弃物资调查信息关；不放弃采购物资上调审核关。及时掌握物资价格信息；及时反馈物资价格信息；及时处理物资价格矛盾。对招议标物资事前做好相关的物资价格调查，对价格偏差较大的提出审计建议，重新协商。对上调物资逐项审定，发挥控制作用。对重大物资或物资价格变化大随时随地进行跟踪咨询，掌握价格变化动态，有效地控制采购成本；比如；废钢2004年4月招议标价为2260元最低价为2200元，但价格往下跌，最后定价为2100元／吨，直接降低采购成本45000元。比上期采购成本减少采购额为31．5万元。在供需矛盾突出下，一是做好工厂面临的严峻形势宣传工作，求得相关单位的支持和理解。同时了解供应商的近况及价格情况。做到不能调的坚决不上调，有效遏制随风涨的势头。

在价格审计方面，常规做法是先定价后审计，现在是逐步向定价前先询价后定价转移。主动将审计信息提供给采购部门，使审计人员与采购人员在价格形成的初始阶段充分协商，互通信息，使确定的价格更趋合理、公平。通过审计直接核减采购金额912．5万元，间接经济效益3142万元，提高工厂审计经济效果。

三、突出重点、提高审计的成果价值

内审工作的有效性主要取决于内审发挥职能作用的程度和取得的实际效果。因此，审计部门紧紧把握工厂经济运行中的热点和难点为审计工作重点进行专项审计调查。共完成12项专项审计。以内部控制为中心通过测试、调查、分析经营中的经济性、效率性、效果性。从业务流程、关键环节控制点、职务分离、制度落实等方面深入调查研究。例如：对采购成本的分析提出运费合理负担问题，减少工厂运费近250万元，根据审计结论，建立采购价格管理制度6个；加强对资金运作及管理进行了专项审计，分别对货币资金、筹资与担保、采购与付款、应收及预付、投资项目实施审计，针对问题提出审计建议46条。在投资项目中紧紧抓住大项目开展专项审计。例如：有二个工程造价总计2383万元，通过审计干预核减额为323．4万元。由于这二个工程竣工后未能及时清算，经济效益得不到体现，因此审计部门针对性提出了尽快了结尾巴程。为此，审计人员以工作的责任感，在领导的支持下，克服时间间隔长，人的变动、资料不全等影响，以及法律诉讼解决问题。认真审核工程项目的每一个结算环节，以事实为依据，算清每一项款，就这一项核减额233．4万元。

四、工作创新，提升审计队伍素质

(一)内审技术、方法创新

1、在审计方法上；我厂以抓住经营组织流程为主线，检查上、下工序的交接过程、核算程序及控制程序，从这些环节中发现问题，提出处理意见。例如：材料购人、入库控制，有无入库手续，采购权与决策权是否同一人，产品交接手续是否齐全等问题。针对审计总是出现的问题进行深入剖析。例如：在对修复工程公司的经济责任审计中，发现该公司成本控制不佳，材料采购数量偏多。一般情况下，电解液池加一次电镀液可用三个月，而现场勘察发现电解液超过6个月的用量堆放在旁边，这多余的材料当月末未退库，已一次性地摊人生产成本，引起成本不实，审计部门及时提出要求被审单位整改，并将这一情况同时告知了价格审计人员，严格控制采购数量。

2、信息化建设上。着力营造构建现代内审的计算机网络技术运用环境。我厂在运用计算机没有停留在仅作文字处理的阶段，而是建立了市场价格信息系统及审计业务情况台账，通过网络做到信息资源共享、相互传递物资信息，提供准确服务，提高内审效果，进而增强工厂的获利能力。

我厂运用现代管理方法开展物资采购价格审计工作和运用计算机技术建立价格查询体系获得江苏省现代化创新优秀奖、致使常州市政府指定为十大企业管理模式之一进行推广。

(二)加强学习意识，增强综合素质

为开创内审工作的新局面，完成新形势下的审计任务，充分发挥审计职能作用，当好领导的参谋和助手，帮助企业实现经营目标，建设一支思想过硬，技术领先，务实高效的队伍是十分重要的，为此，我厂狠抓了四个方面的工作：

1、狠抓内审人员的思想作风建设和职业道德教育。通过建立内审人员的经济责任考核机制，检查内审人员的工作质量，增强自律自查意识。

2、加强业务学习与培训。我厂针对内审人员知识、业务的单一型的特点，定期组织业务学习及派员外出培训，共30人次，参加各类内审准则、。财务、基建工程、内审实务、内控制度、计算机等各专业知识的学习(学时达178小时)。逐步使内审人员较快地掌握财务会计，工程技术，计算机等一专多能的复合型知识，使他们不断地掌握新的审计技能和方法。

3、采取走出去，请进来的方法培训。我厂与先进内部审计单位之间进行交流，邀请了南京化建集团、南京晨光机器厂、山东荷泽烟厂、淮阴卷烟厂、无锡市审计局等单位来厂传授先进经验。并多次参加全国、省、市审计研讨和经验交流，获奖论文3篇。通过交流，借鉴他人审计经验，提高内部审计工作创新意识和业务能力，有力地促进了内审工作持续的开展。

4、加强对兼职内审人员的业务指导和管理。聘请内审兼职人员，并定期对其进行业务指导。