大数据背景下企业财务风险管理及思考

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提要：大数据时代，企业管理发生很大变化，开始面临智能化的机遇和挑战。财务管理是企业管理中非常重要的环节，其中财务风险管理是成功经营一家公司的基本要素。本文梳理在大数据背景下企业风险管理发展现状及成因，并提出合理有效的控制策略。

关键词：大数据；财务风险；现状与成因；对策优化

近年来，大数据的广泛应用和电子商务的快速发展，正在不断改变企业的商业模式和财务管理模式。财务是企业的命脉，做好财务管理工作是企业长远发展的根基。虽然信息化的发展可以在某些层面提高财务工作的效率，但同时也给财务管理过程带来了很多风险。所以，大数据时代人工智能技术在企业中的广泛应用，对企业财务人员和财务管理流程的综合能力提出了更高的要求。财务风险管理是企业一种系统的、综合的、纪律性的方法，用于管理组织内部的风险，以确保企业实现其目标，为其利益相关者创造最大价值。作为帮助企业管理各类不确定性危机并实现企业价值最大化的综合框架，财务风险管理对企业的长远发展起着不可或缺的作用，而做好信息时代财务风险管理工作也成为企业成长过程中的一个既定任务。因此，企业如何在大数据背景下更好地管理财务风险，成为每个企业管理者首要考虑的问题。

一、大数据背景下企业财务风险管理现状

（一）企业财务风险管理的内涵

财务困境会带来各种代价高昂的后果，风险管理工作的整体价值主要为了避免此类成本。风险是一个未知且充满突发性和随机性的事件，企业财务风险管理应当是企业运营发展的一个基本保障，任何时候都不能掉以轻心，正确认识并随时做好应对计划，是企业财务风险管理的基本要求。企业风险管理有助于企业保持进入资本市场的机会，以及实施其战略和业务计划所需的其他资源。企业财务风险管理的一个理想框架是，保留了企业风险管理的整体性、企业范围的思维方式以及风险敞口的全面映射，同时允许企业管理层利用企业经济资本的概念来评估财务困境的可能性。

（二）大数据时代财务风险管理面临的机遇

从全球化的角度来看，快速增长的技术和风险之间存在一种相互依赖性。但从风险管理者的角色来看，风险不应被视为麻烦，而应被视为机遇。以前，任何风险都是以防御的方式处理的，要尽可能地最小化或避免。而在大数据背景下，风险必须被理解为创造价值的潜力。依赖过去在降低风险方面的经验，企业管理者意识到大数据的发展促使各个组织需要在较快时间内发展管理风险的专业知识，并尽可能将其专业知识转移到其他组织。因为面对未知的各种风险和可能性，企业只有通过财务风险管理工作才能呈现更好的财务业绩。另外，随着大数据技术的发展，一个关键好处是企业可以获得更全面、完整、多层次、多方面的数据资源。这些数据信息的获取能够对公司的预期财务状况和风险状况进行持续的重新评估，使得管理层更容易就公司的风险状况做出合理的积极决策。这意味着在信息化的大数据时代，企业可以保持一个持续的、积极的财务规划过程，随时反馈潜在的风险隐患，发现企业的异常情况并采取合理的措施规避风险，使公司能够在预期的总体风险水平上保持可持续发展。总之，在大数据时代，技术和信息的发展可以将所有风险整合到日常运营中，以便以系统的方式降低任何的风险概率。

（三）大数据时代财务风险管理面临的挑战

虽然大数据时代加速了信息的流通，为企业财务管理的发展提供了光明的前景。但企业生存是一个循序渐进的过程，大数据的冲击也给企业提出了更高的发展要求，公司也要为此付出更多的成本。一方面传统的数据处理方式已经不能满足更高的工作要求，许多开发公司都推出了具有不同操作需求的系统软件来支持智能化的财务管理工作。财务人员不得不进行更高水平的培训以适应智能化的工作要求，而这不仅使财务人员面临更大的心理压力，企业还需要付出相应的时间和物力成本来支持系统的升级和财务人员的学习。另一方面大数据的发展使财务管理工作变得更加多元化，信息化程度过高导致信息存量外溢，会造成管理者和财务人员的判断失衡，尤其随着团队（如高层管理团队和董事会）的参与，风险判断和偏好会变得更加复杂。而且，现实世界中若投资者掌握的信息不完整，由此产生的财务问题可能会扰乱公司的运营，由分散的风险信号导致的不良后果会使企业面临前所未有的财务风险。因此，大数据时代给企业以及财务人员提出了更高的业务要求，给财务管理工作带来了严峻的挑战，加剧了企业整体的压力成本。如果不能采取有效的行动去适应快速变化的环境，企业面临的经济后果将不仅仅是财务风险，更有可能直接走向破产。

二、大数据背景下企业财务风险成因

（一）大数据背景下市场环境过于复杂

近年来，技术革命的发展使我们能够生成比以往任何时候都快得多的数据，大数据的概念已引起了极大的关注。数字化已经在商业方面产生了巨大的影响力，其重要性已得到企业、政府和学术界的认可。但是，随着信息科技和世界经济一体化的不断发展，企业面临的金融风险也与日俱增，国内外经济环境也因此变得越来越复杂。及时、准确地预测企业的财务危机，是市场竞争的客观要求，是企业生存和发展的必要条件。同时，市场竞争和行业竞争日趋激烈，再加上其他不确定因素的影响，商品的供求和价格有时难以预测。因此，企业的目标收入也会出现波动，这一系列的原因导致企业财务风险也随之增加。

（二）企业缺乏完整的财务风险管理体系

财务风险管理体系的不足是造成企业财务风险问题的重要原因。一些公司缺乏完整的财务风险管理体系，缺乏规范、准确的财务风险管控策略，在财务风险发生时，公司各部门无法互动，风险规避的能力大大降低，导致财务工作无法落实，财务管控效果不理想。保守的企业管理观念和内部结构的不合理，也是导致大数据背景下企业财务管理风险加剧的重要原因。落后的财务预警机制，如财务预警模型不足、指标不足等，可能导致公司无法及时、准确地评估财务风险，导致误判和疏漏，从而增加公司的财务负担。

（三）财务管理人员缺乏基本职业能力

大数据背景下，财务人员要面临更复杂、更广泛的风险。这在一定程度上加剧了对财务人员的考验。首先，财务人员缺乏风险管理意识，认为只要资金使用合理，风险是可以避免的，没有意识到大数据时代要采用先进的管理思想。其次，虽然企业或多或少已经意识到有必要改变原有的财务风险控制模式，但是更多的企业财务人员甚至高级管理人员自身储备的知识水平和职业能力，无法快速支撑大数据背景下财务管理的需求，致使面对突发的财务风险缺乏一定的应对能力，当企业运营程度较为复杂时，难以评估公司的财务实力和风险状况。

三、大数据背景下企业财务风险管理对策

（一）正确认识大数据背景下财务风险管理

风险本身既不是好的也不是坏的，公司必须冒一定的风险才能继续经营并获得竞争优势。对企业而言重要的是正确识别和处理风险，以积极的态度去面对未来可能遇到的风险，避免消极躲避。企业风险管理是一种对不确定未来的自然反应。一个成功的财务规划过程的标志是能够及时、准确地提供有关拟议的公司政策变更如何影响公司的预期财务状况及其总体风险状况的信息。因此，在未来的发展过程中，我们应该了解大数据背景下企业财务风险管理的现状，及时发现财务管理过程中遇到的问题，进行科学分析，找到有效管理风险的对策。

（二）完善企业财务风险预警体系

一个完整的风险管理过程应该定义并遵循一系列规范的步骤，包括意识到风险；使用会计信息、未来现金流预测以及或有或经济风险水平来衡量风险；如有必要，通过运营或金融行动，包括使用衍生品，调整风险。因此，企业财务风险管控体系的建立必须遵循系统化、规范化的原则。首先，企业应结合自身和行业特点，通过设置不同级别的风险预警指标和相应的风险防范措施，在风险来临时能够及时有效地应对。其次，完善风险预警指标，建立科学的财务预警模型，解决数据不平衡特征下的危机预警问题，提高预警准确率。最后，无论选择何种风险管理策略，重要的是建立良好的风险实践和明确的标准，并保持风险管理部门的独立性。

（三）增强财务管理人员风险意识

由于受传统经济体制的影响，许多企业往往错误地认为自己处于低风险时期，在做出投资决策时忽视了财务风险的影响。但大数据时代的财务风险管理框架应该是前瞻性的。更具体地说，财务管理人员不应该等待风险发生的环境，企业的所有部门都应该提前制定适当的风险管理计划，以此来获得优势和机会。并且为了确保这一点，企业内部提高风险意识，随时保持警惕，这对企业财务人员来说特别重要。

（四）培养财务人员风险管理能力

大数据时代要求财务管理人员掌握风险信息和风险管理检索技术。风险需要量化，财务风险与财务、运营和战略风险密切相关。通过量化风险，财务人员将能够在决策过程中有效地估计风险的大小或与其他风险的依赖程度。因此，为了获取内外部优质资源，改善决策的准确性，企业要调整传统财务管理的概念，引进先进技术和专业人才来实现大数据时代的财务风险管理目标。此外，财务人员还应主动学习新的风险管理策略，提高业务能力，积极参与公司组织的财务培训，并根据公司的具体情况，将所学知识应用到实际的财务风险管理中。财务管理人员通过持续、系统地衡量和管理风险，并向业务经理提供信息和激励，以优化风险和回报之间的权衡，公司可以增强其执行战略计划的能力。以人为本是公司长久发展的基础，因此重视财务人员的风险管理能力是应对大数据时代财务风险的基本要求。

四、结论及启示

（一）结论

当前，随着全球经济一体化和我国市场经济的深入，企业面临的市场竞争日趋激烈，越来越多的企业出现金融危机甚至破产清算现象。企业风险管理通过其在“宏观”或全公司层面以及“微观”或业务部门层面对公司的影响创造价值。学者们指出企业财务风险管理通过降低收益和股价波动、降低外部资本成本提高资本效率。企业财务风险管理使企业能够以集成的、企业范围内的方式管理广泛的风险，在不同风险管理活动之间创造协同效应，从而让企业受益。

（二）管理启示

近年来，大数据的发展对企业财务风险管理提出了更高的要求，信息科技等已经在企业管理的长远发展起着不可或缺的作用。只有正确运用大数据技术，与时俱进，强化企业内部管理，熟练运用数据管理系统，完善企业风险预警和管理机制，经常评估企业的财务风险，根据具体情况采取有效的管控措施，培养财务人员管理和控制风险的能力，企业才能在紧急情况下最大限度地减少损失。因此，加强企业财务风险管理，有效控制企业生产经营活动中的财务风险，不仅是企业确保财务安全、降低发展风险的重要行为，也是企业稳定自身经营、走可持续发展道路的关键措施。

作者:苟林源 单位:甘肃煤田地质局一四五队