中小企业智能财务实现路径

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摘要：随着社会经济的高速发展以及城市化建设的持续深入，社会已经进入到了VUCA时代，这也使得各大企业之间的竞争越来越激烈，为了有效应对市场环境所出现的变化，企业就应当根据实际发展情况来构建出一种柔性的快速响应机制，但这也对企业的财务管理提出了更高的要求，不仅需要进行事后管理的考评分析，还应当针对事中管理的控制以及事前预测等多种内容加以控制，以此来保证企业能够更加稳定的运转。因此，文章首先对智能财务的基本概述加以明确。在此基础上，提出中小企业智能财务的具体实现措施。

关键词：中小企业；智能财务；实践措施

一、引言

由于企业中的数据信息大多都分散在各大业务系统场中，再加上缺乏所有功能的采集分析决策工具，管理人员每天都需要处理大量的数据信息，导致这部分信息没有发挥出自身的实际作用。所以，中小企业就应当在对智能财务理论展开深入分析的基础上，充分借鉴那些大型财务智能软件的实际应用成果，运用一些核心要素来对思维方式进行创新突破，保证智能财务可以在中小企业中更好的发挥出自身作用。

二、智能财务的基本概述

智能财务的主要内容，就在于将原本的财务管理理论进行模型化处理，并采取智能匹配的方式来将各类数据信息导入至数据仓库，或是将数据仓库当中所具备的数据信息当作主要的分析对象，通过财务管理模型以及计算机设备所具备的计算能力，针对这部分数据信息进行全面处理，在其中准确得出企业的经营诊断报告信息，并形成更好的经营决策建议[1]。智能财务作为一种企业信息的集成解决措施，与企业的各大应用系统之间都有着一定程度的联系，比如电子商务系统、办公自动化系统以及供应链管理系统等，并且这部分信息化系统同样也为商业智能提供了数据源，但智能财务所具备的价值则在这些系统之上，这是由于智能财务可以对数据信息背后所隐藏的内容进行深入分析，更好的把握市场与企业的实际发展情况，识别其中出现的异常现象，为企业的稳定发展起到良好的促进作用[2]。

三、中小企业智能财务的实现措施

（一）财务智能分析系统

中小企业中所采用的传统财务分析方式，主要就是在运营能力、盈利能力、发展能力以及偿债能力等多方面内容上，对企业的经营成果与财务情况展开深入分析，而后采取杜邦分析体系等分析方式，针对中小企业的实际经营情况进行更加全面的分析，同时，智能财务分析系统当中所采用的各类指标，其所遵循的也都是传统的财务分析指标。分别为盈利能力指标、发展能力指标、运营能力指标以及偿债能力指标等多种内容，而所采用的杜邦财务分析体系，则属于一种对财务比率进行分解的方式，主要就是对中小企业绩效中最具代表性与综合性的资产利润率指标进行评价，通过财务比率指标之间存在的联系，从而对中小企业经济效益以及财务情况展开综合分析。由于财务报表当中所具备的各类历史数据信息量比较大，以及各类数据信息较为复杂等原因，将数据挖掘技术有效应用在财务报表中有着十分重要的作用，数据挖掘技术作为财务分析过程中所采用的全新工具，其中可以提供出部分新内容与新方式来为财务分析进行补充，保证财务分析能够具备准确性、全面性以及科学性等多种特征。而智能财务分析系统，其主要就是在用户输入基础数据信息后，系统能够自动提供出与企业财务情况相关的经营成果，中小企业还可以进一步根据自身的实际发展情况来设定出与之对应的变量目标值，通过不同指标之间的连接来自动对基础数据信息加以调节，从而得出实现目标所需要的条件，为用户制定的财务目标提供重要依据[3]。

（二）智能财务决策系统

中小企业的财务管理工作，其所具备的主要职能就是对企业的各项重大投资项目展开科学合理的决策，并对日常的运营资金加以管理，在近年来的发展进程中，对财务决策起到辅助作用的计算机软件越来越多，这也进一步体现出了财务决策对中小企业发展起到的重要作用。首先为投资决策，在作出某一种投资决策时，最关键的内容就在于投资方案的对比与选择，而通过智能财务决策系统就可以设计出通用性的投资评价模型，在其中对企业管理人员的投资决策起到更好的辅助作用，而投资评价方式在经过多年的发展过后，已经从原本单纯考虑现金流因素逐渐转变为了时间价值因素，构建出了一种系统化的投资评价财务指标体系。截至目前，中小企业所采用的评价方式仍旧处在一种不断更新完善的状态中，使用频率比较高的仍旧为传统的投资评价指标，比如内部收益以及净现值法等，而通过智能财务决策模式就可以将这三种方式有效融合在一起，在实现优势互补的同时为管理人员的决策提供帮助；其次为筹资决策，筹资决策主要就是为了满足企业筹资的基本需求，从而对筹资途径、筹资时间、筹资成本以及筹资数量等多方面内容展开科学合理的评价选择，中小企业所采用的筹资方式相对较多，比如外源融资以及内部融资等，在外源融资中又囊括了债券融资与股权融资等内容，这就使得筹资方式的选择成为了筹资决策过程中的重要环节。目前所采用的筹资决策方式，主要为企业价值最大法、收益分析法以及加权平均资金成本法等。并且筹资过程中还伴随着各类资本结果的变动，这一点内容需要管理人员进行重点关注，而不同的筹资决策方式，都是站在不同的主体角度上进行考虑的，通过智能财务筹资决策模型，就可以有效满足不同主体决策的基本需求。

（三）智能财务预警系统

财务预警当中的主要思想，就是通过合适的财务指标或是非财务指标，根据不同的指标数据信息，利用预警或是模型预测的方式，对中小企业可能产生的经营风险与财务风险展开准确预测，而后作出综合性的预警分析，采取针对性的预警措施。在财务预警当中，具体包括了定性方式与定量方式这两种内容，由于定性方式具备着结构化特征，主观因素的影响较大，这就需要在智能财务预警系统当中采用定量方式。首先为单变量模型，单变量财务预警模型中，其所指的主要就是通过单一变量的应用，通过个别财务比例来对财务危机进行预警的方式，能够用科学合理的财务指标来对中小企业的财务危机进行预警，而这部分财务指标，主要为流动比率以及净资产负债率等内容；其次为多变量模型，在多变量财务预警模型中，主要就是采用多个变量，通过计算方式的应用来计算出一个总判别分值，从而对企业财务危机进行预警的一种方式，在目前的实际应用过程中，多变量模型预测精度比较高的模型主要为Z计分模型以及多元逻辑模型等内容。除此之外，在智能财务预警系统当中，中小企业可以采取PUSH模式结合的方式进行报警。简单来说，就是要根据警报级别的具体情况来采用与之对应的模式，对于那些级别比较低的警报就要采取PULL模式，用户应当根据自身的基本需求来查看对应的警报信息，而那些级别高的就要采用PUSH模式，在警报级别高的情况下，就代表着即将出现问题，如果不及时采取针对性措施就会出现较为严重的问题，这时就不能采取PILL模式，而是要通过PUSH模式在服务器中主动将各类危机预警信息发送给用户，根据专家系统提供出解决方案。

四、结论

在当前的社会环境中，智能财务在中小企业的管理决策过程中，已经得到了较为广泛的应用，我国的中小企业由于受到了技术、资金等多种因素产生的影响，其对智能财务的发展与应用产生了一定程度的制约作用，但中小企业对于智能财务解决方案的需求却十分迫切。因此，这就需要在明确智能财务基本理论的基础上，充分结合中小企业的实际发展情况，构建出更加完善的财务智能系统，为中小企业后续的稳定发展奠定坚实基础。

参考文献

[1]苏樱歌.人工智能时代背景下中小企业财务分析探究[J].山西农经,2021(05):136-137.

[2]石珂钰.中小企业“互联网+财务管理体制”研究[J].财会学习,2019(25):13-14+16.

[3]农灵.浅谈人工智能下中小企业财务的创新和发展[J].当代会计,2019(10):3-4a.

作者：蒯振舜 王强 徐卫林 刘雨中 单位：上海恒能泰企业管理有限公司添恒数据服务分公司 上海电力实业有限公司