业财税融合下民营企业财务管理策略

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摘要：随着我国经济的发展，企业竞争压力也越来越大，民营企业需要面对的风险因素随之增多，传统财务管理模式逐渐无法满足企业发展的需要。如何促进企业业财税管理的深度融合，加速财务转型升级成为民营企业面临的主要问题。因此，本文针对业财税融合背景下民营企业财务管理策略展开探讨，并提出合理的改善建议。

关键词：财务管理；业财税融合；企业财务；管理策略

面对复杂多变的市场环境，民营企业要想求生存，谋发展，就要做好企业财务管理工作，并保持良好的财务状况。国内民营企业普遍处于负债经营状态，需要利用外部资金解决自身的资金问题，通常以举新债偿旧债的方式，保持现金流的良性循环，利用财务杠杆来扩大生产规模，增强竞争优势。在这种情况下，若企业财务管理出现问题，就会导致财务风险爆发，使企业遭受严重经济损失，难以取得预期收益。同时也会造成信用评级下降，企业可能无法举新债，面临资金链断裂，无力偿还到期债务的局面。因此，为实现企业可持续发展，民营企业必须要与时俱进，改革财务管理模式，提升业财税管理水平，从而规避各类风险。

一、业财税融合的本质与应用优势

（一）业财税融合的本质

业财税融合中，“业”是指企业所经营的业务，如生产、贸易、服务、销售等业务；“财”则是指企业的财务，包括财务管理、资金管理、预算管理等；“税”则包括税务筹划、发票管理、税款申报与缴纳等。[1]所谓的业财税融合，本质上来讲，就是打破业务、财税固有的职能壁垒，构建起一套“业财税一体化”的管理模式，使业务、财务、税务深度融合，从而充分发挥企业资源价值，使企业保持最佳营收。[2]21世纪是信息时代，企业经济活动中产生的数据量越来越大，传统记账、报账方式已无法满足需求，更多的企业已在尝试基于更加智能的财税管理系统，革新业财税管理机制，进行业财税的融合。业财税融合将成为激发企业价值创造的新引擎，降低企业运行风险，助推企业战略的执行。

（二）业财税融合的应用优势

1.促使财务精细化管理在管理学理论中，精细化管理被视为企业可持续发展的关键。传统财务管理模式，更多的是停留在业务数据核算层面，业务与财务工作脱节严重，财税人员难以指导业务的开展，很难实现业财税精细化管理。而业财税一体化的管理模式下，财税管理不再局限于传统的财务角度，而是将财务与税务融入到业务决策、执行、变更与交付等各环节，根据财务指标变化安排业务，根据业务指标变化，调整财税资源的配置，实现了精细化管理，不仅能减少企业财税管理的死角，还能帮助企业找出资产增值、产品增值的作业点。2.促使财务无边界化管理以往管理模式下，各部门职能被严格区分，业务、财务、税务等部门各自为政，甚至部门之间存在着矛盾，工作中更多的是关注自身部门利益，忽视企业整体发展的战略目标，严重影响了企业整体运营效率。而业财税融合打破了部门之间的壁垒，为多部门协同合作提供了平台，创造了条件，业财税管理将突破原有工作框架，不再局限于固有的职能限制，迎来无边界化改革。在业财税融合后，财税管理人员可参与到企业业务流程的各个环节中，收集相关财税信息与非财务信息，并将财税分析结果，反馈到业务管理部门。3.促使财务战略化管理企业战略规划、战略实施都需要建立在财务数据的基础上，脱离财务数据的企业战略，就像失去目标的“无头苍蝇”。[3]但传统财务管理模式下，更多的是侧重于事后核算，财务分析不足，财务管控具有滞后性，多处于被动管理状态，难以为战略管理提供支持。而业财税融合后，财税对接业务，管理中不再局限于某一项业务，而是要站在企业全局角度开展工作，需要财务管理具有战略化思想，要以企业整体战略目标出发指导业务活动。

二、民营企业业财税融合的基础

业财税融合可促使企业财务精细化、无边界化、战略化管理，加速民营企业财务转型升级，实行业财税融合具有重要意义。因此，本文通过以下几点分析业财税融合的基础。

（一）信息技术保障

业务、财务、税务三者融合，需要依靠信息技术手段来实现，从而打破“信息资源孤岛”现象，使各部门之间的信息互通共享，最终实现相互融合。没有流畅的信息渠道，消除信息差，业财税融合无法实现。[4]因此，信息技术的应用是业财税融合的基础。对于民营企业而言，必须要对信息技术加以利用，为业财税融合提供信息技术保障，满足业财税融合对信息传递及时性的要求。

（二）数据管理保障

业财税融合背景下，海量数据汇聚，对企业数据管理提出了更高要求。企业需要提高数据管理水平，解决海量数据汇总、提取问题，为业财税融合提供数据管理保障。因此，企业要革新数据管理模式，加强对SAP、ERP等管理系统的应用。这些管理系统可将企业财务、生产、物流、税收等相关业务模块紧密相连，不仅能为业财税的融合提供数据管理保障，还能实现数据的自动化收集、整理、汇总、筛选。这样一来，财务工作者就可以从重复的财务记账工作中解放，将更多精力投入到财务数据分析中，为财务决策、税务筹划、业务运营提供更多的信息支撑。

（三）组织管理保障

实行业财税融合，相关工作流程、监管流程都将发生变化，要实现业财税融合目标，提高各部门之间的协调性，就要进行组织结构分解、再造，消除工作分歧，打破部门之间的壁垒，提供组织管理保障。[5]组织结构的再造，需要对各部门之间的职能进行再分配，减少沟通层级，明确各部门的职责与分工，使权力与责任对等，从而促使各部门主动履行自身的职责，配合业财税融合工作的开展，确保业财税融合管理机制可稳定、持续运行。

（四）人力资源保障

业财税融合将财税工作延伸到了业务层面，财务不再局限于核算层面，更多是战略财务、运营财务、共享财务、税收财务，对财务人员提出了更高要求，财务人员不仅要负责财务事宜，还要与业务、税务团队高度协同。因此，人力资源保障也是企业实施业财税融合的基础条件。业财税融合需要的是懂财务、懂税务、懂业务，熟悉财务管理系统操作，具备丰富实践经验的复合型人才。若没有专业人才支持，民营企业难以实现业财税的融合。

三、民营企业财务管理业财税融合中的问题

民营企业实施业财税融合，有利于企业发展全局的把控，可全面提升企业税务管理、运营管理、战略管理水平。为提出合理融合建议，本文通过以下几点介绍现存问题。

（一）资金技术支持不足，信息化建设缓慢

业财税融合可为管理决策提供支撑，是企业财务精细化管理的重要举措，而实现业财税融合的基础之一就是信息技术的应用。企业加强信息技术应用，统一业务、财务、税务工作目标、工作口径，便可促进业财税深度融合。但民营企业高层大多对业财税融合缺乏正确认识，更多的是关注企业“大方向”，很少主动推动业财税融合的落实。由于高层推动少，很少在企业信息化建设方面投入资金，导致业财税融合资金技术支持不足，信息化建设缓慢，没有统一的信息管理系统。企业信息化建设不足，难以满足业财税融合对企业信息技术应用水平的要求，造成业务、财务、税务之间沟通效率低下，各信息系统相互独立、关联度不高，各部门之间仍存在明显的职能壁垒，业财税信息不能实现有效的共享。

（二）税务筹划与业务融合度低，易诱发涉税风险

纳税是每个企业应尽的义务。因此，税务成本是民营企业主要成本之一。为实现企业利益最大化，保护企业合法权益，很多企业会在法律允许的范围内，通过税务筹划方式，对生产经营及理财活动进行事前安排，以合法手段减免税费。然而，很大一部分企业税务筹划中缺乏业财税融合思想的融入，税务筹划未考虑到业务活动开展需求，盲目进行节税筹划，给企业带来了税务风险问题。例如，部分企业忽视税务筹划对业务的影响，导致业务活动安排不合理，虽然享受了税费减免政策，却也牺牲了非税优势，影响了正常业绩。

（三）组织结构优化不足，部门分工合作不协调

实际工作中，业财税三者关注焦点不同。如业务部门关注的是业绩指标，看重销售收入、经费投入。而财税部门看重的是每项经济业务的价值、预算、风险，重视对业务引起风险的识别及提出风控建议，而这正是业务部门所反感的。要想实现业财税融合，就要优化组织结构，提高各部门分工合作的协调性，为业财税融合提供组织管理保障。然而，多数民营企业组织结构优化不足，缺少构建配套的工作机制，各部门工作难以达成共识，分工合作不协调，仍各自负责各自的工作，财税未能融入企业管理，未发挥业务决策功能。

（四）财税人员知识体系单一，缺少人力资源保障

业财税融合需求的是复合型专业人才，但多数民营企业现有财税人员是原来的核算型人才，工作内容更多的是数据信息的收集、整理、核算，没有机会参与业务的全过程，对企业前端业务环节不了解，缺少全局思维，难以满足业财税融合的人力需求。另外，现有财税人员大多知识掌握片面，对信息管理工具、数据分析工具的应用不熟练，思想观念停留在老旧的工作方法和流程中，难以适应信息化作业，多消极对待业财税融合的实施，未主动学习业财税融合理论，对相关工作一知半解，易对做出错误判断，带来了人为风险。

四、业财税融合背景下民营企业财务管理优化的策略

造成民营企业业财税融合效果不理想的原因来自多个方面，既有技术原因、管理原因，也有人才原因、组织结构原因。企业业财税融合出现问题，不仅无法获得预期管理效果，反而会增加经营管理的整体成本，违背了业财税融合初衷。因此，为改善民营企业业财税融合的现状，本文通过以下几点对民营企业财务管理的优化提出合理改善建议。

（一）加大资金技术支持，加强企业信息化建设

要想解决各部门之间的信息沟通问题，提高企业数据信息的管理水平，构建流畅的信息渠道，创造业财税融合的基础条件，就要加强对信息技术的应用。信息技术的应用不仅可提高信息传递的效率，实现业务、财务、税务的纵横贯通、统一运行，还能提高业财税管理效率，将管理数据化，节约更多劳动力，提高企业运营效益，实现降本增效。例如：传统业务流程处理模式下，至少需要库管人员、销售人员、财务人员三名人员，会产生更多的人力成本。而基于业财税融合的管理模式下，将信息管理系统作为部门之间的沟通桥梁，各部门之间可高效沟通，实时查询所需数据信息。解决信息不对称问题后，发货单据的处理只需要一个人便可完成。“工欲善其事，必先利其器。”为加速企业信息化建设，企业领导应正确认识业财税融合的必要性，在心理上、行动上给予支持，购置业财税融合所需的软硬件基础设备，为业财税融合奠定物质基础，从根源上解决业财税深度融合的技术支持问题，将财税数据与业务数据进行对接，使业务数据向财税数据高效、无差错转换。

（二）基于业财税融合开展税务筹划，正确防范涉税风险

税收政策具有可变通性，课税对象金额具有可调性，税率具有差别性，为企业进行税务筹划创造了条件。不当的筹划会给企业带来涉税风险，使企业面临税务处罚，甚至给企业造成严重经济损失。因此，为提高税务筹划的科学性、合理性，正确防范涉税风险，实现企业利益最大化目标，企业税务筹划应融入业财税融合的思想，考虑到税务筹划对财务与业务的影响，结合实际财务状况，基于业务发生与发展规律，以大税种为切入点，以税收优惠政策为切入点，合理利用行业倾斜政策以及税收优惠政策，进行科学的节税筹划，提前对涉税业务关键事项作出合理安排，享受税收减免优惠的同时确保做到应缴尽缴。

（三）优化组织结构，提高各部门合作协调性

优化组织结构，强化工作流程的对接整合，提高三者管理工作、工作目标的一致性，是业财税融合建设的关键。因此，民营企业应找准业务管理、财务管理、税务管理三者融合的平衡点，构建配套的工作协调机制，通过组织结构的变革，推动业财税的深度融合。一方面，民营要准确理解业务、财务、税务之间的相互关系，理清业财税管理的主线，从全局角度出发来明确划分责任，进行合理的分工。要求财税管理融入业务经营，配合企业日常经营管理，使财务职能从简单的财务核算，转变为企业治理当中“引导者”角色。而业务部门则要紧随财税部门作出的财务规划、税务规划，主动贴合财税管控的流程，服务企业财务管理战略的实施，从而使财税流程与业务流程对接，让业财税达成统一目标，最终实现对战略的服务。另一方面，为了更好地统筹工作，化解工作矛盾，应选择相关职能部门人员，共同组建管理会计工作小组，专门负责工作协调，推进业财税融合，实现对业财税工作的一体化管理，从而为业财税融合奠定组织基础，尽可能减少业财税融合的阻力。

（四）加强人才培养力度，实施轮岗制度

实际上，人才是业财税顺利融合的关键因素。若人才能力不足，知识结构单一，不能准确判断业财税管理流程的关键点、控制点，就很难实现三者的有效融合。毫无疑问，业财税深度融合，需要的是高素质人才，而不是曾经的“账房先生”。因此，民营企业应重视人才培养，优化人才结构。业财税背景下，财税人员工作不再局限于传统的数据整理、数据核算，更多的是要深入整个业务流程，进行财务报表的分析，并监督、指导业务人员开展工作，以便于及时发现问题，将问题反馈给决策层和风控中心，助推企业战略的实施。这就要求相关人员掌握更多知识，能吃透财务报告上的内容。为完善现有人员的知识体系，使其深入了解业务发生与发展的规律，培养复合型人才，民营企业应打破固有思维模式，积极实施轮岗制度，让不同职位的财税人员进行定期轮岗，通过轮岗的方式，使财税人员掌握业务运行规律，了解企业价值链的关键环节，能够准确判断业财税融合的关键点。

五、结束语

人类社会正在全面迈入知识经济时代，传统财务管理模式可满足工业经济时代企业管理的需求，却难以适应知识经济时代。为适应新环境，提升企业经营管理的水平，民营企业应采取业财税融合措施。企业业财税的深度融合，需要有技术支持、数据支持、组织支持、人力支持。因此，民营企业应加大资金技术支持，加强信息化建设，将管理数据化，同时优化组织结构，提高各部门合作协调性，加强人才培养力度。

参考文献：

[1]陈兰.企业财务管理中业财税融合存在的问题及对策[J].投资与合作,2021(8):3-4.

[2]赵艳.关于企业实现业财税融合的研究[J].现代商业,2021(22):181-183.

[3]薛方,赵博媛,杨光.企业业财税一体化面临的问题与对策研究[J].企业改革与管理,2021(4):154-155.

[4]罗健,彭娜梅.大数据时代管理会计在企业管理中的应用研究:基于业财税融合[J].经济师,2020(5):93-94.

[5]杨淑洁.关于企业实现业财税融合的研究[J].当代经济,2020(1):105-107.

作者：陈丰