财务机器人发展现况及趋势

导语：财务机器人发展现况及趋势一文来源于网友上传，不代表本站观点，若需要原创文章可咨询客服老师，欢迎参考。

［提要］随着财务机器人的出现，提高了财务人员的工作效率，也减少了由于人为操作产生的基础错误。但是，财务机器人的到来也给财务人员带来很大的挑战。本文基于财务机器人的出现对财务人员的影响进行探讨，并提出对策。

关键词：财务机器人；财务转型；综合素质

随着第四次工业革命的进行，大数据、人工智能、数字经济等发展趋势如火如荼。在数字经济产业化背景下，企业数据较为集中的部门——财务部，也迎来了新发展，财务机器人应时而生。财务机器人可以将企业的财务数据进行搜集、归类、处理、分析，是企业数字化转型的产物。各个行业都在数字化的转型中，财务转型同样势在必行。一个企业的财务部门可以说是公司数据的集聚点，是企业数字转型的重点部门。在传统会计模式下，大量的重复性的、基础性的财务工作即将被智能财务取代，财务机器人将会是基础财务工作的“最佳人选”。被替代工作的财务人员及其他高级财务工作者将面对综合性更强、内容复杂性更大的财务工作。因此，财务机器人的发展，对财务人员来说将会是重大的变革。作为时代的新秀———财务机器人，也开始被学术界追捧。我国学者余应敏、张楠（2018）较早发表了关于财务机器人的文章，他们认为财务机器人是财会人员的新同事、帮手，而不是替代财务人员的竞争对手，是以一种积极的心态看待财务机器人的出现的。陈浩、张雄波（2018）开始研究适用于法院处理案件的财务机器人。邝平（2019）从中国电信行业入手分析财务共享模式对财务工作流程的影响。田高良、陈虎等（2019）多次从基于RPA技术来研究财务机器人的选择、应用、使用对策。杨寅、刘勤等（2021）从烟草行业研究分析财务机器人的使用情况，他们认为财务机器人可以进行对烟草的采购、烟叶的收购等单据检查、凭证录入、审核资金支付、银企对账、复核归档等流程的操作。杜海霞、刘雅兴等（2021）真实再现了国美公司对财务机器人的实际运用，他们见证了国美电器与财务机器人的结合，实现了标签化管理和云端部署，大大提高了公司的管理效率。综上所述，基于学者们关于财务机器人的发展研究以及在企业内部的实际运用，可以发现财务机器人确实可以减轻财务人员的负担，提高工作效率，使得财务人员可以有更多的时间处理更高级、更复杂的工作。但是，从学者们的研究年份就可以看出，财务机器人是近三五年的新兴事物，发展远远不成熟，也难以在短时间内达到普及的程度，财务机器人的发展还需要广大科研人员、财务人员等各界人士共同努力。

一、财务机器人发展现状

（一）财务机器人的功能。财务机器人，顾名思义是一种自动化、标准化的运行程序。它的特点包括机器处理、遵守规则、模拟真人操作等。财务机器人可以发挥的功能有：（1）数据检索与收集。比如，对于标准的财务票据可以进行识别、验证及录入系统，进行检索与收集。（2）图像识别及处理。财务机器人可以通过设置的光学技术进行图像处理。（3）平台之间数据流动。财务机器人可以按照设定的路径进行上传或下载数据，实现财务共享。（4）财务数据的分析。财务机器人可以做到初级的财务数据处理、加工和分析，财务人员可以实现在机器人初步分析的基础上，进行深层次的分析并做出决策。（5）模拟监控。财务机器人可以模拟真人监控信息处理过程，并可以进行信息检验，输出检验报告，以便财务人员进行查验。（二）财务机器人应用技术1、“财务人员+机器人”模式。“财务人员+机器人”模式即是说这类机器人在进行财务数据处理的过程中需要财务人员参与其中。在当下发展阶段，财务机器人的开发与运用，仍处于萌芽时期。大部分应用财务机器人的单位，大都是运用的“财务人员+机器人”模式下半自动化的机器人辅助财务工作。该类财务机器人处理财务数据时，财务人员需要在其处理数据的不同流程节点进行不同程度的参与和管理。“财务人员+机器人”模式的机器人可以替代财务人员处理大量基础性、重复性强、逻辑简单的工作，其他复杂的、需要财务人员进行分析筹划的工作必须由财务人员亲自处理。只有当财务机器人越来越智能，能够处理更复杂的财务数据时，才可能承担。2、全自动化机器人模式。此种模式下，财务人员完全不用在财务机器人处理财务数据时参与操作，只需要等待结果即可。大多数全自动财务机器人在计算机后台操作财务数据，比如自动查验发票机器人检验发票工作。“财务人员+机器人”模式和全自动化机器人模式，不是相互对立的关系，而是不同的操作阶段，完全可以运用不同模式的机器人。比如，基础性、重复性高的工作可以交给全自动财务机器人，而到了整合、分析财务数据等阶段，财务人员可以使用半自动机器人辅助自己进行复杂的财务工作，这样也会大大减少财务人员的工作量，提高工作效率。在当前发展水平下，两种模式的机器人发展都不太完善，企业开发运用财务机器人仍处于初级阶段，但是随着信息化、高科技的发展，财务机器人将出现在各类企业之中。

二、财务机器人发展趋势下财务人员何去何从

（一）财务机器人带来的好处。财务机器人的出现，能够给财务人员的工作方式和工作内容带来不小的变化。（1）财务机器人能够代替财务人员处理大量重复机械的工作，能够提高财务人员的工作效率，调动财务人员工作积极性，使得财务人员有更多的时间处理更复杂的工作，也可以有更多的机会接触企业高级财务人员的工作内容，从而使自己的财务专业知识得到更快的提升，专业水平也将会有显著的提高；（2）财务机器人的出现，使得财务数据能够实时处理，保证财务数据整理及时、高效，保证财务数据的安全性，也大大减少了财务人员的基础工作量和枯燥的工作内容；（3）使得财务人员进入弹性工作成为可能。女性作为财务工作的主体，随着我国“三孩政策”的实施，女性财务工作者更需要一个弹性工作时间，来平衡自己的工作和家庭。财务机器人的出现让财务工作人员不再局限于办公室工作，而是可以随时随地进行，这使女性财务人员在家处理工作的梦想不再遥不可及，而将成为一种可以期待的事情。（二）财务机器人带来的挑战。财务机器人的运用是未来发展的必然趋势，新兴事物的发展有它的优势所在，但是也同样会给财务人员带来不小的挑战。一是传统的会计工作将被淘汰。传统会计人员的主要工作内容包括整理原始凭证、做账、结转损益、制作财务报告，这类工作大部分具有重复、机械的特点，被财务机器人替代的可能性最高，而且机器人有着全天候无休的工作优势，其工作效率、出错率大大低于财务人员。因此，随着财务机器人的普及，大量的传统会计工作将会被取代。二是会计基层岗位将会大大减少。基本的财务工作被财务机器人取代后，那么这类基层财务工作者将面临失业。除此之外，财务机器人处理财务事务，完全不用考虑不相容职位的相互分离问题，从这个角度看，财务机器人又会替代一部分财务人员。三是财务复核岗位、分析岗位也将大大缩减。财务机器人可以设置自动检查、修复错误程序，那么财务复核人员将不会像以前那样重要，如杜邦分析机器人已经“出世”。相信在不久的将来，各种分析类机器人将会如雨后春笋般出现在人们面前，因此复核类、分析类中层财务人员同样面临被财务机器人替代的风险。四是高级财务人员工作内容将发生较大的转型。随着财务机器人的普及，高级财务人员在办公室里面对的可能不是自己熟悉的财务团队，而可能会有很多不会言语的财务机器人以及少量可以沟通交流的财务同事，这对高层财务人员技术能力、分析筹划、决策能力等要求大大提高。因为机器人时代的到来，他们面对的更多的是执行者，而不再是可以给出解决建议的财务背景的同事，由此可知高级财务人员的决策等造成的财务风险可能将大大提高。五是财务机器人的分析或许不够可靠。财务机器人作为“唯命是从”的执行者，自身运行程序完全由人来设定，难免不会被人为操作运行结果，造成一系列的财务数据造假，形成财务舞弊等，为企业带来更大的财务隐患。因此，对财务机器人的操作监管对企业风险控制部门来说，面临很大的挑战。

三、财务人员应对策略

“世界上唯一不变的就是变化”。外界的变化是不受人的主观意识所控制的，当代财务人员只有拥抱变化，才是面对变化的最好策略。因此，在财务智能化的发展之路上，财务人员只能顺势而为，主动进行财务转型，学习财务转型新知识，迎接新挑战。（一）提高技术能力。随着财务机器人的普及，财务人员需要学习开发、应用、检修财务机器人软件的技能。在今后的财务工作中，基础的财务工作者很可能不再是真人操作，大部分是由机器人完成，那么机器人可能会出现机器故障问题，这时候需要人员查找问题、修复机器人，并检查财务机器人做出的财务工作从哪里开始出现问题，从而更好地衔接机器人的工作。对财务机器人的熟练运用是每个转型财务人员必备的技能。（二）学习业务知识，积极推进业财融合。在机器人时代，财务人员的工作场所可能不再局限于财务办公室的方寸之地，而是要深入企业的各个业务部门，可能需要财务人员亲临现场观察，去现场观看业务部门人员上传的原始附件是否真实、准确、完整。在业财融合的倡导下，每个员工是否都会参与其中，是否懂得财务机器人的正确操作流程。换句话说，财务工作者不再仅仅关注于自己曾经的岗位，而是需要关注财务机器人整个流程的运行过程。这种情况下，财务人员的工作范围变大，被要求的综合能力也变得更高。（三）侧重财务风险控制。以前，控制企业财务风险可能仅仅是财务经理或者企业风控部门的职责，但是随着财务工作者被机器人解放出来，财务风险主体也从财务部门转嫁到财务机器人身上，财务经理或者风控部门面临的监管不再是财务部门单个部门，而可能是财务机器人涉及的各个业务部门，工作范围之大完全超出了他们的工作能力范围，因此把握财务风险的重任很可能会分工在每一位在职的财务人员身上。这要求财务人员提高财务专业技能，提高自己的风险识别能力。（四）终身学习。在高速发展的今天，事物瞬息万变，不学习就是退步。财务人员只有持终身学习的理念，紧跟时代的变化，抓住机遇，才不会被时代所淘汰，才会在时代潮流中成长与发展自己。

四、应对挑战可能遇到的难题

（一）财务机器人的运用缺乏统一的行业标准。虽然财务机器人是时代发展潮流，但是作为新生事物，还没有得到普及。到目前为止，只是零星的大企业开始投入研发、使用。由于财务机器人远远达不到普及的程度，因此财务机器人的开发与运用并没有统一的行业标准，各个企业运用的财务机器人审核标准是否一致，也尚待官方认可，更不用说国家政策或企事业单位来鼓励、支持和引导新技术的开发和运用了。财务人员转型，面对的是转型成为什么类型的困惑。财务机器人的运用急需官方统一的行业标准，才能激发财务人员对财务转型知识的学习动力。目前，财务机器人的发展现状对于想要学习新技术的财务人员来说，是一个较大的难题。（二）财务人员计算机技术知识基础差。截至目前，财务人员受到的教育仍然是财务相关的知识，关于IT等软件开发、修复等计算机知识深入的学习几乎为零。而智能财务形式下，对财务人员的综合素质要求较高，既要掌握扎实的财务专业技能，又要有计算机运用、软件开发关于财务的基本编程技能等其他交叉学科的知识。这就要求当下的财务人员抓紧时间进行财务机器人相关的软件技术学习，补足自身弱项，只有这样才可能跨越财务转型的鸿沟。（三）财务机器人开发成本较高。面对财务的转型，对于财力雄厚的大型企业，或者效益好的中小型企业可能会有多余的精力去投入财务机器人研发及财务人员转型培训，但是对于其他企业更多的可能是心有余而力不足，没有精力、财力投入财务转型，对于这类企业的财务人员就没有了财务转型学习实践的基础，所以很多财务人员虽然有很强的主观转型愿意，有较强的学习意识，但是也不得不被客观现实所拘束。综上，随着财务机器人的出现，提高了财务人员的工作效率，也减少了由于人为操作产生的基础错误，但是财务机器人的出现，对财务人员来说既有机遇又有挑战，既是欢喜又是忧愁。财务人员不可能改变这种智能财务转型的发展趋势，只能用终身学习的心态去迎接新挑战。目前，财务机器人的发展仍处于萌芽时期，当下正是财务人员加强学习的好时机。财务人员只有抓住机遇，积极迎接新的工作挑战，努力提高技能、提高自己的财务专业能力，不断克服主观的或者客观存在的难题，相信付出就会有收获，才有可能在财务转型中逆袭。

主要参考文献：

［1］余应敏，张楠.“新同事”来了，财会人依然是主宰［J］.财务与会计，2018（05）.

［2］陈浩，张雄波.法院案款“财务机器人”的设计与应用［J］.财务与会计，2018（13）.

［3］陈虎，孙彦丛，郭奕，等.财务机器人：RPA的财务应用［J］.财务与会计，2019（16）.

［4］邝平.中国电信GD分公司财务共享服务模式的完善对策［J］.财务与会计，2019（04）.

［5］田高良，陈虎，郭奕，薛宇婷.基于RPA技术的研究财务机器人的研究运用［J］.财会月刊，2019（18）.

［6］杨寅，刘勤，张丹枫，赵文雄.云南烟草商业基于RPA技术的财务机器人应用［J］.财务与会计，2021（07）.

［7］杜海霞，刘雅兴，陈凌，李娜，吴秀娟.国美RPA的财务场景应用实践［J］.财务与会计，2021（09）.

［8］余委杰.财务机器人应用现状及发展趋势研究［J］.河南科技，2021（09）.

［9］吴燕.财务机器人时代下会计人员的转型分析［J］.财会研究，2021（26）.

［10］余靖.财务机器人规模应用对会计人员的挑战及应对［J］.营销界，2021（35）.

［11］栾泽沛.财务机器人对会计行业及其人员的影响与思考［J］.财务审计，2021（18）.

作者：葛小敏 许延明 单位：佳木斯大学经济与管理学院