高校财务管理内部控制措施

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【内容摘要】随着教育改革的不断深入，全国各大高校得到了快速的发展，现阶段在教育市场中有极大的占比。在我国大力扶植教育事业的背景下，高等院校得到了快速的发展，绝大多数的学校资金来源于外界投资，利用融资的手段筹集办学资金，提高其自身的自主权利。在教育规模不断扩大的背景下，资金流通越来越频繁，内部财务控制难度也愈发增强。本文对高校财务管理内部控制工作展开了探讨，阐述了其内容及目标，针对当下较为突出的几点问题一一分析，根据实际情况制定了相应的解决对策，以供相关人员参考。

【关键词】高等学校:财务管理;内部控制

在原本的经济社会发展中，高校办学只依靠国家教育部与财政部的拨款，但在教育改革的背景下，民办院校的规模越来越大，办学模式也呈现着多渠道、多元化的模式，给高校财务管理工作增加了不小的难度，需要尽快更新管理方式，更好地适应政策、时代的发展。高校财务管理内部控制，主要是通过高校财务部门进行评价、约束、规范，使用更加科学的管理方式，保证高校资金的整体性与安全性，保障会计部门工作合法性与真实性，在高校财务管理工作中有非常积极的作用。

一、高校财务管理内部控制的内容及目标

(一)内容。根据高校的业务内容，财务管理内部控制工作主要包含资金、费用、采购、资产、筹资、对外投资、工程项目控制等，简单来说，可以从以下三个方面出发:一是经济业务活动要做好授权工作，保证对接单位的记录、信息、资金账目有效性;二是要及时的记录适当的账户，正确编排会计报表，保证交易、事项符合财务制度要求，避免出现不必要的麻烦;三是规范决策机制与程序，强化风险危机意识，做好资金保障工作，推动高校的可持续发展［1］。(二)目标。在财务管理内容工作的控制目标中，要从不同的方面出发。第一，在采购、付款控制中，要建立科学的决策机制，对采购环节进行监控，避免出现“高价低质”的情况。第二，在实物资产控制中，要梳理实物资产取得、保管、领用、发出、盘点、处理等流程，避免出现资产损毁、被盗的情况。第三，筹资控制中，要建立合理有效的决策程序，做好财务风险、债务偿还工作，保证筹集资金能够合理高效的使用。第四，在对外投资控制中，目标是严格控制风险，避免出现重大的经济损失。第五，在工程项目中的控制，目的是为了防止建设中发生经济犯罪行为，影响到工程的整体质量。

二、高校财务管理中常见的问题

(一)部门管理不严，制度有待优化。在以往的办学工作中，大学的财务部门过于重视增收、扩招、教研、办学等项目，缺乏对内部控制工作的监督，导致各种政策制度没能一一落实，管理水平和质量较为落后。在教学改革的背景下，高校办学呈现多元化、全面性的特征，传统的核算方式过于单一，无法满足高校财务的管理需求。基于此，管理部门应当加强工作模式上的创新，重视内部控制工作，以此来保证工作内容有效性［2］。此外，随着办学规模的不断扩大，经济活动越来越多，资金的流动性也复杂起来。现阶段的工作中，更多高校内部财务管理制度缺乏科学性，没能够及时根据学校的实际情况进行调整，难以落实不同的理念要求。如较为突出的几点现象，部门岗位不明确、任务分工不均匀等，直接影响到了整体工作质量，出现了管理混乱的情况，造成不良影响。(二)防范危机差，管理审计不严。大部分高等院校的资金流动，主要渠道为银行贷款，在当下的社会发展中，负债的情况十分普遍。负债作为一个敏感词汇，其在高校工作中，少量的负债对整体具有极强的调节作用，但如果多次的负债，会影响到财务风险情况，导致高校财务压力增大，风险也随之增加。因此，在投资、空间项目的时候，要做好控制管理工作，提升自身的防范意识。审计工作能够提升财务管理水平，对监管、运作有着非常积极的作用。就当前的发展前景而言，大部分高等院校都缺乏审计部门，没能够配齐专业的人员。此外，一些学校虽然有审计部门，但是出于行政隶属关系，主要审计对象为领导阶层，没充分发挥出其作用。(三)人员素质不高，约束管理不足。财务部门人员、领导阶层对控制工作认知不清。绝大部分的领导人员，认为财务管理工作简单，不用加强监管，缺乏对人员素质的考核。新时代背景下的高等院校教育，传统财务管理模式无法满足实际发展需求，对控制要求和内容逐步提升，相关的管理人员也应当进一步加强职业素养。但就当前情况而言，各大院校对这一内容重视不足，部门人才紧缺，管理人员的素质普遍不高。财务预算作为部门中重点工作，不仅仅对学校前景有一定的影响，其更是对高校建设的重要保障工作。在当前的财务控制中，没有充分意识到预算工作的实效性，应付工作的情况严重，缺乏专业行、科学性、合理性。此外，相关人的操作也不够规范，相关的法律法规理解有限，账目变更频繁，工作充斥着随意性，预算工作缺乏良好的约束力。(四)资产管理不严谨。大部分高校为了加强资产管理工作，设立单独的资产管理部分，并给予该部门极大的管理权限。但是，在我国法律法规中，明确强调了“资产管理是单位内部会计监督制度的重要工作”。该部门不与财务管理部门配合，单独管理资产，容易出现极大的账面漏洞，导致整个高校资产账目不符，难以保证会计账簿资产与实物资产数量一致，出现丢失、损毁的情况，造成不可逆的经济损失。

三、加强高校财务管理内部控制的措施

(一)加强财务管理认知，完善相关管理制度。1．要加强财务管理工作的认知。在高等院校的财务管理工作中，要明确相关要求与内容，重申控制工作的重要性，保证管理工作的重要性，强化人员的意识，加强队伍的考核，改善以往忽视、无视的情况，加强财务管理监督工作。要对工作制度、执行力度突击检查，分析并预算多种情况，保证工作流程的有效性。高校财务内部控制工作涉及到多个方面，与外界环境有着非常紧密的联系。基于此，要加强对这项工作的认识，提升风险意识，并做好财务保护工作，各个部门有序协调，尽最大可能发挥高校内部控制作用，确保高校正常运转［3］。2．完善管理制度。第一，要完善财务管理制度，细化工作内容，保证部门整体工作呈现整体性、权威性、严格性的特点，严格执行各项要求，如在会计控制、程序控制、组织控制以及人事控制等方面，严格遵守并落实具体要求，加大事前、事后控制，做好辅助管理工作。不仅如此，要加强权责划分，明确总会计师、财务主管等工作性质，提高管理制度的权威性。第二，在做好自身工作的时候，要协调院校其他部门的工作，做好经济活动的相关事宜，提升工作处理的效率，协助领导处理好学校与税务、工商、银行、财政等部门之间的工作。(二)提高风险危机意识、审计工作质量。提高财务内部控制工作的风险意识，是工作中的重中之重。在高等院校发展、扩大的历程中，出现多个机遇发展的同时，高校财务也面临着同等的风险。因此，在高校扩建时经济活动的风险随之增加，校方应当提高财务风险防范，加强控制管理工作，将其放在首要的位置。此外，在政策理念落实的背景下，校方还要加强相关工作人员的风险防范意识，尽一切的可能降低风险情况的发生，避免造成重大经济损失，影响高校的持续发展［4］。审计工作质量的高低，体现了高校财务部门的整体水平。在审计工作中，其目标是为了加强财务的控制力度，降低可能出现的风险，做好整体的项目、资金规划，保证财务内部控制工作的科学性、合理性，提升整体工作的效率与水平。但现阶段的审计工作不够严格，没有遵守相关的管理制度展开规划，导致整体的工作效率、质量不高，难以发挥其独有的控制作用。针对这一问题，应当加强应对措施，及时纠正各种存在的问题，弥补工作过程中的不足。如建立专业的机构组织，保证工作内容有效性，确保人员的专业性和权威性。此外，要不断拓展审计工作范围，除去常规工作外，还要展开宏观、管理、重点审计工作，在工作中逐步提升人员的职业水平与素养，保证机构工作效率的有效性。(三)提升专业人员素质，做好约束管理工作。在高校财务管理的过程中，加强管理人员的专业水平和职业素养，是一个长期性的工作。提升从业人员的素养，能够促进高校财务内部控制管理工作的整体质量，形成科学、合理、规范、高效率的工作模式，更好地协助其他部门的成长。因此，在从业人员的综合素质上，首要提升管理人员的综合能力。一是要求相关的工作人员掌握丰富的理论知识内容，了解国家相关的法律法规，在实践工作中总结经验、提升能力，更好的加强自身的业务水平，提升整体的工作效率。二是在专职人员的要求上，要严格落实国家的方针与政策，遵守各项规章制度，不得出现弄虚作假、徇私舞弊的现象，工作人员不得利用工作谋取非法利益，做到坚持工作原则，按规章制度办事。三是要对相关的业务人员进行培训，定期展开能力提升，要求其及时更新自身能力，加强管理人员的法律观念，扩大整体的管理队伍，不断提高高校财务管理人员的整体素质［5］。除此之外，在约束管理工作中，要围绕着预算管理的方式分析情况制定一些有利的措施。从制度管理的层次出发，要按照人员的职位、能力、水平展开分析，加强工作力度，严格要求各个层级人员的工作质量，保证管理工作的有效展开。随后，部门要做好预算管理工作，结合整年的发展情况，通过大型支出和项目，做好多方面的预算计划，加强财务管理。此外，优化制度政策，使用定期或不定期的方式，加强对工作人员的培训，强化其业务能力，做好考核与监督工作，确保预算管理的实时性和准确性。管理层应当从实际情况出发，使用奖惩机制，结合具体要求对不同人员、部门下发福利与表扬;相反，在工作上出现纰漏、预算管理不严的部门，要给予相应的处罚，加强约束管理工作，促进高校的健康发展。(四)营造良好内部控制环境。良好的内部控制环境，要求具备清晰、明确的工作流程、岗位分工、管理制度，以及良好的职业素养与工作环境。因此，为保证财务内部控制部门有一个良好的环境，可以从以下两个方面出发:一是相关的管理人员要充分认识到内部控制的重要意义，利用基本的政策实行岗位责任制，将每一个岗位的工作内容、方式进行明确的划分，达成岗位职责细化的目的，使责任落实到每个财务人员身上。二是要不断加强人员能力的培训，丰富他们的专业素养，确保各个岗位的会计都能够准确、认真、高效率的完成工作，营造良好的内部管理环境。(五)加强风险控制风险管理。所有资金业务的活动都具备着较强的风险，筹资、投资活动，都会产生现金流量的情况，风险和利益是同时共存的。在当前的社会中，高校发展规模越来越大，在项目启动前，做好风险预估、风险控制、风险管理工作，是必不可少的工作内容。在评估工作中，要对总体的财务境况展开测评，分析各项指标、数据，确定明确的资金风险预估;在风险管理工作中，主要是考虑到一些未知的风险，并作出一些备用策略。因此，相关工作人员要充分意识到各项工作的可行性，针对不同的情况给予适当的警醒，即使风险出现的时候也会有应对措施，及时调整状态与项目计划，将损失降到最低。四、结语财务管理工作是高校财务部门的重中之重，工作人员要学会利用评价、约束、规范等方式，建立更加科学的管理方式，保证高校资金的整体性与安全性，保障会计部门工作合法性与真实性。我国民办高校数量越来越多，规模也在不断的扩大，采取合理的措施建立科学的管理机制，能同时带动高校其他项目的发展，进一步提高高校发展水平。

【参考文献】

［1］杨琳．新会计制度背景下高校应收账款管理的优化升级［J］．安阳工学院学报，2020，19(1):44～46

［2］李秀芹．关于完善高校内部控制制度的策略探讨［J］．中小企业管理与科技(中旬刊)，2020，2:128～129

［3］王中衡，张鹤，魏欢欢．管理会计在高校财务管理中应用的探讨［J］．纳税，2020，14(30):75～76

［4］唐文泉．S高校经济活动内部控制研究［D］．大连海事大学，2020

［5］董欣竹．高校财务管理与服务优化研究［D］．上海社会科学院，2020

作者：程果