业财融合存在问题及优化策略

导语：业财融合存在问题及优化策略一文来源于网友上传，不代表本站观点，若需要原创文章可咨询客服老师，欢迎参考。

摘要：在大数据的时代背景下，信息技术迅猛发展，传统的财务管理模式已无法适应企业可持续发展的需要。为了实现企业长远发展目标，促进企业业务和财务的有效融合，构建财务共享模式逐渐成为企业财务管理新的发展方向。本文基于财务共享模式来探析企业业财融合存在的问题及优化策略，以提升企业财务管理效率，实现企业价值最大化目标。

关键词：财务共享；财务管理；业财融合

随着信息化时代的到来，市场化竞争进一步加剧，再加上企业集团化、规模化发展，财务管理工作难度增加，工作效率降低，这对企业财务管理模式提出了更高的要求，而财务共享模式下的业财融合发展可以实现各流程的再造与优化，促进业务和财务之间的协同合作，为企业发展奠定坚实基础。

一、财务共享对企业业财融合的意义

财务共享模式以信息技术为基础，对多企业、多地域的财务和业务相关数据信息进行汇总、对比、整合等方面的处理，进而为管理者的经营决策提供更加可靠的依据。[1]业财融合主要是指企业业务管理工作和财务管理工作的互相融合，推动企业财务从原先对业务进行事后核算和监督转变为事先预测、事中控制和事后监督与信息反馈，使财务更多地参与业务中来，帮助企业实现价值最大化目标。财务共享模式下的业财融合发展对企业而言，主要有以下几点意义。第一，信息高度集中。财务共享模式下，企业业务活动和财务活动配合得更加紧密，有关研发、生产和销售等财务数据能实时上传到统一的财务共享平台中进行集中处理和共享，形成规范标准的会计记录和报告文本，确保了财务信息质量的可靠性。第二，有效控制企业成本。一方面，财务共享平台的建设避免了重复性的人员、部门设置和经费支出，有利于企业集中处理日常工作中遇到的共性问题，优化财务管理流程：另一方面，基于财务共享平台中的现有软件，只需要输入相关数据便可形成涉及企业年度、月度等经营成本预算的财务指标和多种生产方案，减少了人工编制的成本，为企业经营决策提供了科学合理的数据支持和优化方案，有利于企业在经济成本上实现有效控制。第三，提升企业管理效率。企业可以通过财务共享平台集中处理业务、财务和跨部门信息，促进了业务部门和财务部门之间的信息共享，提升了企业精细化管理程度。基于财务共享模式，企业的业财融合得到进一步贯彻落实，资源配置质量得到提高，权责管控体系得到更深层次的完善。第四，加强防范风险的能力。随着经营规模的扩大，企业必然会面临许多新的风险。企业应利用财务共享平台积极推进业财融合和信息共享，充分发挥内部控制、风险管理在企业各经营环节中的风险防范作用。基于财务共享平台，财务人员能在第一时间获取并充分利用财务数据和报表，分析企业的经营现状，发现潜在经营风险，以便于管理层及时制定相应的对策措施。[2]

二、财务共享模式下业财融合存在的问题

（一）信息传递不畅通

在日常工作中，大多数企业的财务和业务部门各有一套独立的信息系统，即使两者信息之间有所交集，也都由于部门工作目标和内容不一致，导致数据收集和处理方式存在差异性，部门信息沟通较为困难。[3]与此同时，部门之间的信息共享也存在局限性。一方面，业务部门和财务部门的人员未能积极地应用大数据和信息系统来进行交流，无法快速适应财务共享时代并促进企业的业务和财务的融合。以会计资料的传递为例。在业财融合模式下，现在企业现留守配备的财务岗位人员一般为财务经理、税务人员和资金管理人员等，他们通常缺乏充足的时间去审核、分析共享中心核算的账务和报表，并从中及时发现问题，大部分仅流于形式，敷衍了事。另一方面，财务部门提供的大多是含有专业名词的财务数据，而业务部门提供的数据无法满足财务部门精细化管理的需求，并且很多管理层不够重视管理模式和策略的改进与创新，导致企业内部多样化的财务和非财务信息、优势与劣势价值链等信息的缺失，进而无法为业财融合的深入落实添砖加瓦。

（二）企业财务职能定位不明确

在传统的企业组织结构中，财务部门和业务部门往往互相独立，缺乏有效的互联互通机制。部分企业开始推行业财融合模式，但是财务人员的职责分配和具体内容不够明确。比如在项目投资前，企业会进行可行性分析，然而财务人员的任务只是作为财务数据的参考人员，没有完全参与到整个项目评审的过程中，导致一些项目人员为了拿下项目会人为提高项目收益[4]，这无疑是不利于财务后期管理和企业发展的。因此，企业要结合自身生产经营情况，明确财务部门的职能定位和任务分配，尤其是在生产和经营过程中的职责，以引导企业财务人员积极参加到项目立项、审核及效益分析等工作，促进企业长远发展。

（三）业务目标和财务目标不统一

财务部门和业务部门的工作侧重点不同，这也会导致部门之间的配合程度不高，业财融合难以深入落实。财务人员关注的是如利润、成本和费用等财务数据，遵循谨慎性会计原则，思维比较固化，而业务人员的职责是根据企业年度计划制定具体的发展目标，如销售额、业绩等，思维通常较为活跃，能灵活处理业务，较少关注财务的成本和费用等方面。由于部门之间的发展目标存在差异性，可能会造成各部门只顾自己的利益而忽视对其他部门的配合工作，甚至给其他部门的工作开展增添障碍，进而不利于企业的整体发展。例如，业务部门人员为了完成业务目标和任务，给企业带来更多的经济效益，并增加自身的绩效和升职机会，往往在业务拓展中不重视潜在的财务风险；虽然大型企业在各业务财务核算的流程、会计分录、票据支持方面有很全面的指引，但由于财务部门人员缺乏对业务流程的了解，不免会出现死板遵循指引，对特殊业务没有思考等情况。

（四）人员结构和综合素养有待提升

业财融合要求企业培养一大批能够将业务、财务融合的复合型人才。然而，对于业务人员而言，企业缺少针对业财融合相关的技能方法培训，使得业务人员不清楚在实操过程中如何与财务人员对接，并有效处理业务流程中的财务流程，如票据收集、资金管理等；对于财务人员而言，大部分企业财务人员受限于传统会计思维，在工作过程中更注重会计核算工作，如折旧计提、资产确认等，对前端的业务流程和内涵逻辑不够了解，也缺乏与业务人员的沟通交流，以至于很难找到企业优势和劣势价值链，同时财务数据的价值作用也难以在业财融合中得到充分发挥。根据实际接触的大型企业财务共享情况，企业为了压缩成本在共享中心记账的人员很多是新手，工作经验较少，共享中心人员变动频繁，记账工岗位设置等存在缺陷，人员安排不够合理，导致做账的不懂业务，只知道核算记账，不懂业务的逻辑，不能以业务的思维去核算，对每一个核算的公司不了解，核算缺乏一贯性，造成核算出来的报表科目有时会出现重大差错。另外，企业也缺乏配套的人才激励机制。业财融合后各部门原有工作量和工作难度增加，再加上缺少相应的绩效考核措施，员工的工作积极性难以被有效调动。[5]

三、财务共享模式下业财融合的优化策略与分析

（一）加强信息管理系统的建设

在促进业财融合的过程中，企业需要充分发挥财务共享模式的作用，建立财务共享平台，确保企业内部信息传递的稳定高效和及时利用。企业可以依托财务共享平台，引导员工通过财务共享平台参与业务前中后的管理过程，进而帮助企业有效规避经营风险。具体来看，企业要加大资金投入力度，自主研发或者引进先进的信息管理系统，促进业务数据和财务数据统一及时的收集和处理。业务部门人员在录入信息时，可以利用行业标准信息库，将数据转换成目前国际通用或行业认可的标准化数据。[6]当今人工智能、大数据等信息技术均取得了飞速发展，企业可以结合自身经营发展的现状，充分利用相关技术来维护、优化和升级信息管理系统，减少数据信息传递的差错，提升财务共享数据信息的处理效率，迅速掌握市场变化情况，以便于企业做出合理决策。值得留意的是，企业的信息共享平台要能支持各部门的独立系统，智能化分类数据，因此要站在企业整体战略的角度来整合资源，避免信息共享平台与其他的子系统产生冲突。

（二）健全相关的管理制度

企业在建立财务共享模式后，应积极健全配套的业财融合相关管理制度，最大限度激发业财融合的作业，促进企业的经营发展。为了确保业务信息和财务信息的一致性，企业需要优化现有的组织管理结构，建立一体化的业财组织架构，协同管理企业研发、生产、销售与售后等方面活动。企业内部要明确各部门、员工的职责划分和工作内容，各司其职，提升员工的工作效率。在运营发展中，企业需要及时调整财务部门的职能定位和现有的独立运营架构，建立协同业务部门和财务部门的组织架构，进而促进部门之间的沟通交流。比如企业将会计核算工作从财务部门分离，明确财务部门的主要工作内容为预算管理和成本控制等；或者为了提升企业财务管理质量，企业将成本会计岗位转为成本控制管理岗位，并明确该岗位的工作内容。值得关注的是，财务共享模式下，企业的组织架构应根据企业的经营状况和战略规划进行灵活调整，反对因循守旧，故步自封，以更好适应企业可持续发展的需要。与此同时，企业应该深入完善业财融合的相关管理制度，这有利于业务活动和财务活动的深入融合。例如：在人工进行财务报账的过程中，仅仅根据发票金额就实现报账行为的操作并不可取，财务共享模式下的业财融合要求企业实现报账管理制度的精细化，财务报账必须增加相关的业务说明[7]，这样会对财务活动起到更加强烈的监督和规划作用。

（三）优化企业的业财融合流程

企业需要不断优化内部流程，为业务和财务的融合奠定良好的基础。企业的业务活动比较烦琐复杂，财务共享模式下，企业要根据实际发展情况实现业财融合程序的优化，建立以绩效考核、成本管理等为核心的业务财务双向沟通渠道。[8]一方面，根据企业的业务特点，优化财务和业务流程。通过业务、财务流程规范化、财务数据结构化、数据共享和信息系统[9]等互联互通，对财务流程和业务流程进行再造，无疑是有利于企业财务转型，降低资金风险，提升企业的经济效益和市场竞争力的。企业需要优化信息管理系统，以财务信息和业务信息高效融合和及时沟通为目标，加强系统之间的连接程度。例如：复杂业务通常伴随着更加复杂的财务活动，若企业还是用旧有的方式去处理财务数据信息，就会阻碍业财融合的发展。因此，企业要对财务核算程序进行优化，制定更加精细的财务核算标准，提高企业财务核算工作的效率。另一方面，基于财务共享模式对业财融合进行标准化管理，建立统一规范的流程制度。对于企业的业务、财务活动，实行硬性制度约束，将企业业务、财务全部纳入企业财务共享平台的集中化、规范化管理之下。在日常生产运营中，企业应及时录入更新各项财务和业务数据，使得管理层能够在第一时间得到具体信息。更为重要的是，企业要对业财融合建立相关的风险防控机制，如信息共享的审计机制等，从而约束财务共享产生的各项行为，实现企业业务系统、资金系统和信息系统的有机融合。[10]

（四）重视人才队伍的建设

财务共享模式下的业财融合发展离不开专业优质的人才队伍支撑，故企业需要大力加强人才队伍的建设，采取一系列政策来引进和培养能推动业财深入融合的复合型人才。首先，要重视人才培训。企业不仅要加大对新入职员工的岗前培训和继续教育等工作的支持力度，还要重点关注企业在职人员的在岗培训，通过定期开展讲座、举办技能竞赛等丰富多彩的活动来提升员工的专业知识和综合素养。培训结束后，要及时进行考核以提升员工的培训效果；其次，调整财务部门的职能定位，加快财务人员转型步伐，培养多元化人才。财务人员需要具备一定的业务能力，对企业业务工作了解比较透彻，为了达到这一目标，一方面，财务部门的工作人员要充分发挥自身的主观能动性，主动了解业务流程，将专业所学与实际业务情况相结合对财务数据进行分析，进而提出企业有效发展的科学策略；另一方面，与业务相关的财务人员可以借调至业务部门中，便于促进财务部门和业务部门之间的联系。例如：财务人员可以负责仓库的清点与管理工作，了解库存产品长期未被使用的原因，对责任主体进行问责，避免资源的浪费问题。如果发现物品被超额使用，能够在短时间内迅速明确原因，及时调整财务管理方案，实现企业资源的优化配置；最后，完善绩效考核机制。企业可以建立恰当的奖惩制度，将业财融合的相关内容纳入对财务部门和业务部门人员的绩效考核中，公开透明化相关的晋升渠道，以提高员工的工作积极性和工作效率，促进财务共享模式下企业业财融合的健康发展。

四、结束语

财务共享模式对于企业的业财融合来说，有助于财务信息高度集中，有效控制企业成本，提升企业管理效率和加强防范风险等能力。当今社会，大部分企业的业财融合发展主要存在信息传递不畅通、企业财务职能定位不明确、业务目标和财务目标不统一、业务目标和财务目标不统一等众多问题。面对这些巨大的机遇与挑战，企业需要加强信息管理系统的建设，建立相应的财务信息共享平台；优化企业内部组织架构，健全配套的业财融合相关管理制度；优化财务流程和业务流程，建立关于业财融合的规范化管理制度；大力加强人才队伍的建设，重视人员培训，加快财务人员转型，培养复合型的专业人才，并建立绩效考核机制。以上的优化策略都有利于企业提高对市场需求、竞争对手的敏感度，提升企业市场竞争力，实现真正意义上的业财融合，促进企业的可持续发展。

参考文献：

[1]胡佳鑫,曹彦栋.财务共享模式下业财融合发展研究[J].合作经济与科技,2021(21):3.

[2]史荣珍.财务共享中心模式企业业财融合发展思路构建[J].财会学习,2021(19):25-27.

[3]姬士淼.基于财务共享模式下对业财融合问题的研究[J].财经界,2021,(8):85-86,106.

[4]曾柏香.基于财务共享模式下的业财融合探究[J].中国市场,2021(36):146-147.

[5]陈德英.基于财务共享的业财融合模式构建浅析[J].中小企业管理与科技(下旬刊),2021(1):79-80.

[6]熊杰.财务共享模式下业财融合发展分析[J].财会学习,2021(32):44-45.

[7]刘杰.基于财务共享服务中心模式的企业业财融合发展研究[J].企业改革与管理,2019(24):155-156.

[8]何涛.基于财务共享模式的建筑企业业财融合路径研究[J].企业改革与管理,2021(3):128-129.

[9]陈衬兰.基于财务共享的业财融合模式构建与实施探析[J].中国市场,2019(12):190-191.

[10]朱亮.基于财务共享平台的企业业财融合模式研究:以W保险公司为例[J].财会通讯,2018(35):79-82.

作者：陈雪丽 单位：广东粤信会计师事务所有限公司惠州分所