财政税收体制改革与规范化发展价值

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摘要：税收具有强制性、固定性、无偿性的特点，财政税收部门需要依据法律要求面向社会收税。到目前为止我国已经有着比较完善的财政税收体制，而随着时代的发展，税收体制也面临着需要革新的问题，因此怎样对税收模式进行创新优化、如何帮助其规范化发展成为了首要解决的难题。

关键词：财政税收体制；改革模式；创新；规范化发展；问题；措施

一、引言

新时代背景下我国发展迅速，这其中与国家政府部门的辛勤付出密切相关。税收具有无偿性、强制性和固定性，在税收后，主要用于国家政府部门的运行，而且随着当前社会的发展，政府发挥的作用愈加凸显，这其中也对税收模式提出了更高的要求，且从当下我国的税收模式来看，其中也存在一定的不足，并不能有效达到更好的效果，甚至会给政府部门的工作带来了不良影响。财政税收实质是国家对资源合理配置的一大重要手段，这也是广大基层群众能够享有更好生活的重要前提，同时这也是推动社会经济良性发展、使得人们迈向更高生活水平的助力。在坚持中国特色社会主义道路的发展过程中财政税收体制并非一成不变，其需要紧跟时代发展趋势做出优化创新，使其能够贴合社会实际，并且要有较强的规范性，基于此本文中便对财政税收的体制改进问题进行了深入分析，并提出了几点建议。

二、财政税收的价值和意义分析

1.财政税收存在的价值。当前时代背景下我国发展迅速，综合国力持续提升，近年来国际话语权不断提高，并已经成为世界第二大经济体，向着民族的伟大复兴又迈进了一步。自几十年前改革开放开始，到现在已经取得了巨大成果，但当下我国依然处于社会主义初级阶段，依然要以解放生产力为主要任务，并且这也是中国特色社会主义下的必经之路。在促进国家资源优化配置、促进社会生产力均衡发展的过程中财政税收发挥着至关重要的作用，且通过财政税收的多年实施情况来看，其对促进社会发展作出了重要贡献[1]。现如今，我国的财政税收来源主要是企业、纳税人，而且国家发展过程中的红利也均分发给了每一名纳税人、纳税企业和其他公民，可以说财政税收与国家的社会经济发展息息相关。对于我国来说，财政税收体制的创新化、规范化发展至关重要，并且这也是我国社会主义市场经济的发展助力。此外，财政税收并非被单纯应用于促进社会发展方面，还能够被应用于保护广大人民群众的生命和财产安全方面，如近年来我国的自然灾害频繁发生，使得受灾当地的群众在生命安全和财产安全上受到了严重影响，但每次发生灾害时，国家政府总是第一个站出身，而此时充足的财政税收便是最大的助力。总的来看，财政税收对促进社会发展、保障国家安全稳定均有重要意义。2.财政税收体制改革的重要意义。现如今我国经济实力在世界上名列前茅，这得益于40多年的改革开放，而且我国几乎所有领域均有着翻天覆地的变化。目前为促进社会经济的可持续发展，依然在继续推行改革开放、招商引资，并且国家也在紧跟时代步伐进行改革，以期不断提高国家经济实力[2]。在该过程中，财政税收也发挥着至关重要的作用，而且财政税收也是未来改革中的重点内容、关键内容。同时对于财政税收来说，未来的改革会给其带来机遇，但同时也会面临有较大的挑战，因此国家财政税收如何在未来改革中面对挑战、抓住机遇是一个值得深思的问题。我国已全面建成小康社会，而对于小康社会来说，国家资源的合理配置是其中的关键，而这也与财政税收的创新改革密切相关，更可以说财政税收的改革是建成小康社会的重要前提。多年来我国的财政税收也有一定的创新，并且正在朝着服务型的方向发展，这不仅有助于财政税收体制的转变，同时也是促进社会发展、加强对全心全意为人民服务理念贯彻的助力。目前我国社会发展迅速，但也出现了贫富差距越来越大的问题，使得社会资源愈加倾向于比较富裕的阶层，而财政税收具有良好的调节作用，通过加强对财政税收的创新化、规范化改革，有助于对全社会资源配置进行优化，并促使经济发展模式由原来的粗放、低质量模式向着高质量、集约式方向发展，更有助于适应未来可持续发展模式[3]。总之，财政税收不仅可以调控宏观经济、优化社会资源配置，同时也能够促进财政管理体制的健全、稳定、健康运行，因此在未来发展中财政税收模式必须要紧跟时代脚步进行创新化、规范化发展，以期为我国社会的现代化发展奠定基础。

三、当下财政税收体制的问题分析

1.财政税收管理工作的有效性有待提高。通过笔者分析可以看出，财政税收是促进我国社会经济发展的重要助力，随着时代的发展，财政税收模式应当紧跟时代脚步进行创新优化。从实际情况来看，原有财政税收体制已经深入人心，想要对其进行创新化、规范化的革新是一个漫长而又复杂的系统性工程，并非一蹴而就，而是要一步一个脚印，脚踏实地前行。就当前情况来看，财政税收的改革过程中也面临有许多的问题，财政税收管理工作的有效性便是其中的首要问题之一[4]。财政税收来源于广大企业和群众，并会再次被应用于广大企业和群众，帮助调节社会资源的合理配置，这也是财政税收的综合性管理职能，然而从实际分析来看，财政税收的综合性管理职能并未能够得到有效地发挥，这与其没有建立一个完善的管理模式有关。要知道，财政税收的应用管理过程中，必须要有行政管理、业务管理的一体化系统思路，并形成符合时代发展趋势的工作模式，然而在实际工作中却出现有部分工作人员未能够严格遵循财政税收管理工作规范的问题，因此不利于财政税收管理工作的继续落实。同时，财政税收的全过程中管理也有不足，使得其规范性、工作质量得不到有效保障，无法有效实现财政税收的基本职能。另外据调查分析来看，许多财政税收管理部门的工作人员在思想意识上有所不足，尤其是责任感和使命感不足，这也是影响财政税收职能实行的影响因素之一。2.财政税收监督管理体制不完善。目前我国的财政税收体制中暴露出的问题比较多，如在管理机制方面便有比较严重的问题。对于财政税收工作来说，管理机制贯穿财政税收的每一层面，与财政税收工作的工作质量、工作效率密切相关，而且对于财政税收来说，规范化发展是其主要方向，这也与财政税收的管理机制相挂钩[5]。其实，我国的财政税收管理机制存在有一定的不足，且管理机制不健全，这也是当下财政税收管理机制发展中所面临的问题。据调查分析可见主要有以下几个方面：首先，权责划分不明确，财政税收管理模式十分复杂，并且其中牵涉到大大小小无数企业、纳税人，在进行财政税收有关的财务工作时，需通过合理的权责划分来规范工作人员，但是因权责划分不明确等问题的影响，也容易出现责任相互推诿的问题，因此不利于工作的实施；其次，财政税收的基础原则和制度未能够真正落到实处。其实，这均与税收工作模式比较有局限性相关，且并未能够在真正意义上完善监督机制。3.财政税收中存在监督监管问题。我国的财政税收管理是一个极为复杂的系统性工程，财政税收的收入主要被应用于政府工作中去，随着时代的发展，财政税收体制已经逐步展现出了颓势，想要保障财政税收的创新化、规范化发展，必须要解决其中的监督监管问题。由于财政税收是一个极为复杂化的系统性工程，因此在其实际工作中必须要有完善的监督监管体制，以此来保障财政税收工作的高效化实施，同时对于一些诸如挪用公款、贪污腐败等问题更是要严厉打击，并且在该过程中应当严格做好透明化管理。据实际分析来看，财政税收工作的监督监管问题也存在许多不足，首要问题便是监督监管问题，而且随着时代的发展，不仅需要对财政税收制度进行创新、规划，相应的监督监管机制也要随之改变，然而在实际工作中，财政税收的监督管理机制中却有明显的混乱问题，并且在执行监督监管工作时也未能够有相应的基础支撑[6]。此外，管理工作与财政税收工作均有一定的复杂性、繁琐性，而且在实施财政税收体制改革时，监督监管机制依然需要暂时沿用原有机制，具有一定的滞后性、局限性，且在监督监管机制改革过程中，也可能会发生衔接性不足的问题，如监督问责机制不健全、公开制度不完善等，这均会给财政税收的监督监管工作带来消极影响，使其无法达到预期效果。

四、财政税收体制创新化、规范化发展的建议

1.建立财政税收权责分级管理机制。新时代背景下，财政税收体制模式的改革正在如火如荼地进行，而且根据时代发展趋势来看，提升财政税收的规范化水平尤为重要，这也是财政税收创新改革的基本要求。对此当前必须要重视解决财政税收管理模式中存在的不足，并将规范化作为财政税收发展方向，建立更加新颖且有效的权责分级管理机制。通过对财政税收体制改革中面临的问题来看，财政税收的管理存在不足，而且综合性职能发挥不够，相关工作人员的责任感、使命感不强，使得财政税收的有效性不佳，因此首先要通过加强权责分级管理来改善问题。需要由管理部门将权责分级管理体制深入贯彻落实到实际的财政税收管理工作中去，使得每一层级的财政税收管理人员均能够按照统一标准进行财务管理工作；同时应强化统筹管理力度，使得财务管理压力能够得到分担，不至于出现因财务管理压力过大而导致的严重问题；而且更要确保财政税收管理工作能够有效应对财务管理压力，进而能够为财政税收管理工作的规范化、创新化发展奠定牢固基础，将财政税收推向高效率、高质量的发展轨道。2.提升财政税收制度的执行有效性。财政税收工作具有极高的复杂性，涉及内容十分庞杂，因此在其实际工作中，要有一个完善的综合性流程，这是提升财政税收制度落实有效性的重要前提。现如今社会发展迅速，支付方式较之过去发生了翻天覆地的变化，极大地提高了人们生活的便利性，但同时也给财政税收管理工作提出了更高的要求。原有财政税收管理模式已经暴露出了许多的不足，在支付方式发生转变后，我国的金融领域也随之受到了影响，对财政税收管理工作提出了更高的要求，财政税收部门如何在新形势下提升财政税收制度执行的有效性成为了一个难题。基于此，财政税收管理要立足于一个宏观角度，并能够树立长远发展目光，对原有的财政税收制度进行创新，使其能够更加贴合实际，促使财政税收工作能够真正与管理制度相结合，以此来促进财政管理工作高效化、高质量化进行。3.营造财政税收支出管理规范化的良好环境。当下在财政税收体制模式的改革过程中，要注重规范化环境的营造，促使财政税收模式向着规范化方向发展。对此当前财政税收管理部门要重视该问题，从宏观角度出发，统筹兼顾制定既定目标，而且要从全局出发，对财政税收工作进行深入革新。财政税收工作复杂且繁琐，因此在实际管理工作中要对各环节做好相应的规范化管理，使得规范化理念可以被深入贯彻落实到财政税收每一个环节的管理工作中。目前，我国倡导稳定、可持续的发展理念，财政税收中也要进行稳定可持续的财政税收控制，即首先要综合分析年度发展情况，保障分析的全面性、综合性，做好相应的财政税收资金预算管理，以此来保障税收管理的科学性、与社会经济情况的适应性，同时更要保障财政税收管理制度与管理模式的真正融合，形成一个比较规范的良好环境，促进财政税收工作的高效化、规范化发展。4.解决财政税收的收支矛盾。目前我国的财政税收中也存在有明显的收支矛盾，即财政收入与支出不协调，而且在过去几年中因收支矛盾问题也出现了财政赤字情况，不利于社会的现代化发展，这也是当下财政税收体制需要重点解决的问题。现如今，财政税收中要重视解决这一问题，保障收支管理的科学性、合理性和规范性，通过加强财政税收管理来保障财政税收。同时要通过财政税收收支管理改善收支矛盾，对于已经出现和过去曾经出现的收支矛盾问题均要进行综合分析，从各方面深入探究导致债务形成的根本原因和影响因素，在未来的财政税收管理中要通过严格收支管理杜绝此类问题的出现，并以财政支出解决问题。另外，当下税收类型较多且复杂，为保障收支规范性，也要对不同类型的税收建立不同的收支渠道，使得财政税收管理能够有更加多元化的管理。5.加强财政税收监督监管。税收取之于民、用之于民，财政税收管理工作复杂无比，为保障财政税收的收支管理，必须要对其加强监督监管，而从实际来看，财政税收的监督监管机制相对不完善，因此无法有效提升监督监管力度，因此必须要重视该问题，进一步完善财政税收监督监管机制，这也是当前财政税收模式创新，规范化发展的基本要求。目前监督监管机制首先要重视对财政税收制度的优化，从前文分析中可见，监督监管工作相对比较混乱，责任划分不明，以至于监督监管力度并未能够得到有效落实，因此在实际工作中，监督管理部门要对原有制度进行深度调查，找出其中的不合理之处，对其进行针对性的优化改进，使之可以符合当前实际情况；其次，要重视新常态背景下监督监管制度的新需求，国家应当对财政税收监督监管制度进行法律法规上的完善，出台相应的法律法规，使其能够被用于对财政税收的监督监管工作中去，促使财政税收的监督监管管理可以有效实施；最后，目前信息化技术发展迅速，在财政税收的监督管理中也要拓宽路径，加强网络监督，从综合、全面角度上提高监督监管水平。6.稳步推行税制改革。随着我国的现代化发展，财政税收体制的改革正在加快进行，而财政税收与法治、民主、安全、环境等多个方面息息相关，随着时代的发展对这些方面的需求越来越大，通过加强财政税收体制的改革能够改善该方面问题。财政税收主要被“用之于民”，但在财政税收的实际改革中不可一蹴而就，而是要循序渐进地进行改革、调整，从科学、合理的角度对经济结构、税源结构、税收征管能力等多个方面进行优化。并且管理部门要统筹兼顾，从长远角度考虑，使得财政税收的规范化发展能够有一个科学、合理的发展方向，如提升直接税比重、降低间接税税负水平、注重提升资源的合理配合，以此来帮助健康、科学地调整经济结构，帮助形成现代化税收制度。

五、结语

随着时代的发展，财政税收必须改革创新。财政税收作为政府的主要经济来源，对促进社会和谐发展、加快经济进步均有积极意义，而当前，原有税制已经出现了许多不足，需要紧跟时代步伐进行改革，朝着规范化角度发展。基于此在本文中深入分析了原有税制中存在的不足，并且从建立权责分级管理机制、提升财政税收管理有效性、构建税收支出管理的新环境、解决收支矛盾等方面提出了相关建议。

参考文献：

[1]于爱华.财政税收体制改革模式创新与规范化发展探讨[J].财富生活,2021(14):193-194.

[2]马宇静.财政税收体制改革对大型国有企业的相关影响探讨[J].中国乡镇企业会计,2021(06):18-20.

[3]韩宏宇,郑家鲲.公共体育服务精准化供给的内涵、困境及实现策略[J].体育学研究,2021,35(03):75-82.

[4]杨静.乡村振兴背景下山东省平度市农民创新创业问题研究[D].山东科技大学,2020.

[5]贾康,吴昺兵.PPP财政支出责任债务属性问题研究———基于政府主体风险合理分担视角[J].财贸经济,2020,41(09):5-20.

[6]郭宝玲.财政税收体制改革模式创新与规范化发展研究[J].商讯,2020(23):157-158.

作者：王玉莲